Банкротство самозанятых граждан

Закон о самозанятых – давно напрашивающаяся мера со стороны государства, которое понимает, что очень много граждан России налоги просто-напросто не платят, хотя доход получают. Естественно налоги эти мизерные, по сравнению с суммами, которые должны уходить в бюджет от корпораций и крупных фирм.

Ведь какой-нибудь репетитор по русскому языку Татьяна Васильевна получает со своего скромного приработка совсем немного. Но представьте, сколько в стране таких Татьян Васильевн! Сколько репетиторов, фрилансеров-копирайтеров, дизайнеров, нянь, мастеров ручной работы, людей сдающих квартиры.

И все они не платят налоги, хотя получают доход.

Закон о самозанятых

С 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года в нескольких регионах страны (Москва, МО, Калужская область и Татарстан) ввели проект федерального закона №551845-7, по которому предлагается в этих областях провести эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход».

Его задача – упростить процесс налогообложения для тех, кто работает на себя самого. То есть как раз для тех, кто работал в «серой» зоне экономики, не показывая своего дохода.

Единственным способом для них раньше было открытие ИП. Но этот вариант большинство отвергало, потому что индивидуальному предпринимателю нужно платить 13% НДФЛ, либо 6% с дохода.

А доходы с такого типа занятости и так небольшие.

Налоговая ставка для самозанятых

На данный момент предусмотрено две налоговые ставки:

  • 4% платится в том случае, если самозанятый рассчитывается с физическими лицами.
  • 6% платится, если расчёт идёт с юрлицом, или ИП.
  • Для ИП. Точнее для тех, кто деятельность предпринимательскую ведёт, но из-за большой бумажной волокиты и высокого налога никак её не оформляет. Ведь закон призван уменьшить налоговое бремя, а также избавить предпринимателя от бумажных отчётов.
  • Для юрлиц, которые являются клиентами самозанятого (например, агентство заказывает текст у фрилансера-копирайтера). Раньше юрлицу требовалось исполнять обязанности налогового агента и перечислять налог в бюджет самостоятельно. Однако сейчас это будет делать самозанятый.

Банкротство самозанятых граждан

Как самозанятому платить налоги

Налог для самозанятых называется НПД – налог на профессиональную деятельность.

Для удобство разработано приложение «Мой налог», которое упрощает отчётность. В нём самозанятому нужно указать сумму, которую он получает за товар, или за услугу. Выписывается чек. Всё это – и есть регистрация дохода.

Далее, самозанятый получает уведомление от налоговой с общей суммой налога за предыдущий месяц. Расчёты производятся автоматически, поэтому на это времени тратить не нужно.

Перечисляется сумма налога до 25 числа месяца, который следует за отчётным. Оплату можно производить с банковской карты.

Что делать, если деятельность ведётся вне зоны проведения эксперимента?

Увы, этот вопрос настолько же частый, насколько ещё точно в законе не фиксированный. Всё, что есть сейчас – письмо ФНС от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@.

Из письма можно понять, что при регистрации самозанятый выбирает регион ведения деятельности. И это должен быть один из четырёх регионов. Однако при этом вести деятельность в нескольких регионах (даже тех, которые в эксперимент не входят) он право имеет. Как имеет право и платить за это НПД (тот самый налог на профессиональную деятельность, который платят самозанятые).

То есть простыми словами, если вы хотите платить НПД, а не налог для ИП, то вам нужно зарегистрироваться как самозанятый в одном из четырёх регионов. В ином случае, придётся платить по полной.

Такая ситуация, понятное дело, не устраивает никого. Особенно тех, кто решил всё-таки пойти путём государственных рекомендаций и свою деятельность зарегистрировать. Поэтому идут плотные обсуждения этого вопроса. Сейчас уже известно, что вопрос будет решён в ближайшее время. Возможно с 2020 года, а может быть даже и осенью 2019 года, работать по НПД разрешат и самозанятым других регионов.

Отдельный вопрос возникает по фрилансерам, которые заняты в сети Интернет. Ведь у них нет чёткой привязанности к месту.

Когда ситуация прояснится, мы добавим материал в нашу статью.

Почему закон называется экспериментом?

Потому что правительство ещё не знает, будет ли он настолько действенным, чтобы ввести его на постоянной основе. С 2019 по 2028 год закон действует для четырёх регионов – Москва, Московская, Калужская области и республика Татарстан.

Закон «обкатывается» в этих регионах, выявляются минусы и плюсы, по ходу вводятся дополнения, изменения. Задача – получить к 2028 году готовую и чёткую картину того, как закон должен действовать, чтобы всем было удобно.

Виды самозанятости

На данный момент чёткого списка разрешённых видов деятельности, которыми может заниматься самозанятый нет. Но есть список профессий, которым запрещено переходить на самозанятость. К ним относятся:

  1. Продажа бензина, алкогольной продукции, подакцизных товаров, а также товаров, подлежащих в обязательном порядке маркированию.
  2. Деятельность связанная с перепродажей прав на имущество, авто и другие товары.
  3. Ведение предпринимательской деятельности в интересах другого лица (поручение, агент, комиссия).
  4. Предпринимательская деятельность с наймом сотрудников.

Также есть ограничения по доходу. Самозанятые не могут получать более 2,4 миллиона рублей в год.

Профессии, которые уже официально признаны возможными для оформления статуса самозанятого:

  • Такси
  • Фрилансеры, к которым относят дизайнеров, копирайторов и интернет-маркетологов.
  • Мастера по типу сантехник, электрик, строитель.
  • Разнорабочие (это в первую очередь грузчики и куьеры).
  • Мастера ручной работы.
  • Фотографы и видеооператоры
  • Арендодатели (да, те, кто сдают квартирные площади).

На данный момент все, кто занимается репетиторством, выполняет функции няни или уборщицы, пока что можно не регистрироваться в качестве самозанятого. Такое положение актуально до 31 декабря 2019 года. Далее возможно в силу вступят новые изменения.

Можно ли быть одновременно ИП и самозанятым?

Нет. Предусматривается, что человек может выбрать только один вариант налогообложения.

А вот совмещать самозанятость с работой по найму можно.

Что выгоднее – быть в статусе ИП или самозанятого?

Если сравнивать стандартную ставку по налогу в случае ИП (13%) со ставкой самозанятого, то вывод один – выгоднее платить ПНД (если вы занимайтесь тем, что разрешено самозанятым).

Но в случае индивидуального предпринимательства предусматривается упрощённая система налогообложения со ставкой в 6%. А она равняется ставке самозанятого при расчётах с юрлицами и ИП. Как быть тут? Смотреть на второй фактор.

Индивидуальный предприниматель платит фондовые взносы – 6 884 рублей страховой, 29 354 рубля – пенсионный и 1% на доходы, которые превышают сумму в 300 тысяч рублей. Причём в 2020 году эти суммы будут ещё выше. И да, если у вас нет прибыли, никого это не интересует. Платите.

Налог при этом вычитается. То есть, если сумма налога меньше взносов, то вы его не платите. Если больше, то вычитаете из суммы налога сумму взносов, и платите налог в остатке (помимо собственно взносов).

Пример 1. Доход за год составляет 2 миллиона рублей.

Предположим, вы зарабатываете 2 миллиона в год. Если вы самозанятый, то платите при этом налога на 120 000 рублей. Это те самые 6% (предположим, что расчёт ведётся не с физлицами).

Если вы ИП на упрощённой системе налогообложения, то платите 120 000 рублей налога (6%), а также 6 684 рубля в страховой фонд (ОМС), а также 29 354 рубля в пенсионный фонд, а также 1% от дохода свыше 300 000 рублей (17 000 рублей).

То есть 120 000 рублей налога + 53 038 рублей. Но так как налог больше платы в фонды, из 120 000 рублей эта плата вычитается. То есть налог уже составляет 66 962 рубля. А значит, общая сумма выплат составит те самые 120 000 рублей (сами взносы в фонды ведь никуда не деваются).

Но при равных выплатах, у ИП больше возможностей. Во-первых, он может давать социальные и медицинские гарантии. Во-вторых, он поддерживает пенсии. Получается, что ИП быть в этом случае выгоднее.

Но то был пример, который в реальности подходит малому количеству людей. Ведь кто из самозанятых может заработать 2 миллиона за год (по 166 000 рублей в месяц)?

Поэтому давайте посмотрим на другой пример.

Пример 2. Доход за год 500 000 рублей.

Налог самозанятого равен 30 000 рублей (6%).

Налог ИП равен 30 000, а также 29 354 взнос в пенсионный фонд, а также 6 684 рубля в страховой фонд, а также 1% от суммы превышающей 300 000 рублей (2 000 рублей от 200 000 рублей). Получается сумма неналоговых платежей будет 38 038 рублей.

Но так как налог меньше, чем неналоговые платежи, ИП его не платит. То есть за 500 000 рублей дохода за год, он заплатит в общей сложности только 38 038 рублей.

Это всё равно больше, чем заплатит самозанятый. А если взять пример, когда самозанятый зарабатывает за год эту сумму только на физлицах, то его налог вообще составит 20 000 рублей.

Вывод: Самозанятым выгоднее быть, только если годовой доход не превышает 700 тысяч рублей. Или если не требуется заниматься деятельностью, которая самозанятым не разрешена.

Читайте также:  Опубликован закон о внесудебном банкротстве. изменения вступят в силу через месяц

Теперь, когда мы на цифрах поняли, кому выгоднее быть самозанятым, давайте обсудим плюсы и минусы, которые есть в этом новшестве от правительства.

Банкротство самозанятых граждан

Плюсы самозанятости

  1. Простота системы налогообложения, которая позволяет вести и сдавать отчётность через собственный телефон.
  2. Принимать деньги можно на банковскую карту, наличными, а также через системы электронных платежей.
  3. Чеки выдаются через мобильное приложение.

  4. Самозанятость официально подтверждает доход, что необходимо, например, при подаче документов на ипотеку.
  5. Нет необходимости платить налог, когда нет доходов.
  6. Стабильность до 2028 года (не факт, что не введут что-то раньше, но пока что так).

Минусы самозанятости

  1. Не подходит тем, кто зарабатывает большие суммы, так как ИП на УСН при этом становится выгоднее. А также, если доход за год превышает 2,4 миллиона рублей, то самозанятость запрещается законодательно.

  2. Не все виды деятельности доступны для самозанятых.
  3. Налоги. Для большинства тех, кто действовал по-серому, зарабатывая небольшие суммы «шабашкой» отдавать часть денег – всегда минус.

Можно ли самозанятому открыть расчётный счёт в банке?

Очень частый и актуальный вопрос, который требует разъяснений! Но прежде, чем на него ответить, нужно разобраться с тем, какие счета открывают банки вообще.

Дело в том, что есть два основных вида счетов. Это счёт для физических лиц и счёт для ведения предпринимательской деятельности.

Так как мы говорим о том, что самозанятый планирует получать оплату на счёт за свои услуги и товары, то значит нужен нам именно счёт для предпринимательской деятельности. Вот только банки открывают этот счёт после предоставления ряда документов, которые подтверждают статус ИП или ООО. А этих документов у самозанятого быть не может.

Получается, что самозанятый для предпринимательской деятельности открыть расчётный счёт в банке не может. Ему доступен только счёт для физических лиц. Но он для получения дохода от товаров и услуг не подходит.

Важно! Существует проблема связанная со счетами и оплатой за услуги самозанятых. Дело в том, что если самозанятый откроет обычный счёт для физлиц, а организация переведёт ему на этот счёт деньги в качестве оплаты его работы, то банк такой счёт сразу заблокирует. Потому что это будет предпринимательская деятельность, не позволительная для обычных счетов.

Этот нюанс уже привёл к многочисленным проблемам у тех, кто решил получить статус самозанятого. Поэтому, мы рекомендуем быть аккуратнее, и пока вопрос не решён на законодательном уровне, не пользоваться схемой перечисления на счета от юридических лиц.

Примечание: уже разрабатывается проект специального банка для самозанятых, а также разрабатываются поправки.

Банкротство самозанятых граждан

Закрывающие документы у самозанятых

Очень частный и важный вопрос. Что считать закрывающими документами от самозанятых. Особенно это актуально для фирм и ИП, которые с ними работают, ведь им нужно подтверждать свои расходы.

Закрывающим документом будет являться чек, который самозанятый обязан выдавать при оплате его услуг/товаров/работы.

Если такого чека нет, то есть основание получить отказ по учёту расхода. Это нужно обязательно помнить бухгалтерам.

Регламентирует такой порядок письмо ФНС от 20.02.2019 №СД-4-3/2899@.

Примечание: хранить чек можно, в том числе и в электронном виде, это не запрещено. Также можно при желании его распечатать.

Можно ли считать акт о выполненных услугах заменой чеку?

Нет. В том же письме от ФНС этот вопрос также регламентируется.

Что делать, если самозанятый не хочет выдавать чек?

Этот вопрос специально для тех, кто с самозанятыми работает. Но и самим плательщика НПД не лишним будет знать, что следует за невыдачу чека.

Во-первых, чек нужен в качестве закрывающего документа.

Во-вторых, на самозанятого можно пожаловаться в налоговую. Но необходимо будет подтвердить свою жалобу.

Штрафы для замозанятых

  • Переходя от предыдущей темы, давайте посмотрим, что грозит самозанятому, если он чек не выдал.
  • Штраф может быть назначен, если самозанятый гражданин не выдал чек, а также, если нарушил сроки выдачи чека, о которых мы уже писали выше.
  • Размер штрафа составит 20% от чека, но не менее 1000 рублей.
  • Если нарушение зафиксировано повторно в течение шести месяцев, взимается штраф в размере невыданного чека, но в этот раз уже не менее 5000 рублей.

Нужна ли самозанятому печать?

Прежде всего, нужно знать, что отдельного федерального закона об обязательности печати нет. Это, во-первых.

Во-вторых, самозанятый работает через мобильное приложение «Мой налог» и другие закрывающие документы, кроме как чек из этого приложения не выдаёт. Соответственно для этого ему печать не понадобится.

Но в то же время, если самозанятый планирует работать с юридическими лицами, то документы он заверять должен будет. Вот только сегодня документы заверяются подписью уполномоченного лица. Ведь для официальных бумаг достаточно подписи с расшифровкой. (другое дело, что многие фирмы так привыкли к печатям на документах, что требуют их там, где не обязательно).

Запретов на получение печати для самозанятого тоже нет. Поэтому, есть смысл её оформлять только в том случае, если самозанятый планирует работать с юрлицами (не забудьте, что не до конца ещё ясен вопрос с переводом оплаты на счета), или если самозанятый планирует заключать официальный договор.

Во всех остальных случаях, печать будет только тратой средств.

Но если вы всё-таки решили заказать печать, то что же на её оттиске должно быть?

  1. ФИО
  2. ИНН
  3. Указание на то, что вы являетесь плательщиком НПД.

Любые дополнительные данные – на усмотрение самозанятого.

Теперь перейдём к следующему глобальному вопросу.

Банкротство самозанятых граждан

Как стать самозанятым?

Для того, чтобы самозанятые платили налоги, им стараются упростить всё по максимуму. В том числе и процесс регистрации.

Шаг 1. Скачать приложение.

Для того, чтобы зарегистрироваться в статусе самозанятого, вам понадобится скачать на мобильное устройство приложение «Мой налог». Сделать это можно на официальном ресурсе ФНС.

Организации штрафуют из-за найма самозанятых

А граждан – за то, что не зарегистрировались в качестве самозанятых или индивидуальных предпринимателей. Как избежать доначисления налогов и штрафов?

Для легализации деятельности граждан, которые работают на себя, в прошлом году в 4 регионах стартовал эксперимент по введению специального налогового режима, предусматривающего уплату налога на профессиональный доход. С начала августа этого года в нем принимают участие уже 79 субъектов РФ.

Еще немного о самозанятыхСтатус самозанятого теперь могут получить жители 57 регионов России. Какие преимущества он даст зарегистрированным фрилансерам и не сведут ли их на нет недостатки нового налогового режима?

Применять спецрежим могут физлица и предприниматели, которые продают товары собственного производства, выполняют работы и оказывают услуги без наемных работников в регионе эксперимента (например, дают юридические консультации, ведут бухгалтерию, сдают квартиру в аренду, оказывают услуги по перевозке пассажиров и грузов, выполняют строительные работы и ремонт помещений). Причем применять спецрежим могут и граждане иностранных государств. Так, ФНС разъяснила, что документы, подтверждающие статус налогового резидента Республики Беларусь, не влияют на исчисление и уплату налога1.

Налоговая ставка для самозанятых составляет 4%, если покупателями товара или получателями услуги являются физлица, а при сделках с юрлицами – 6%. Но доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. в год.

У самозанятых налогоплательщиков не должно быть работодателя и наемных работников. Поэтому при взаимодействии с ними необходимо оформить договор гражданско-правового характера с указанием статуса привлекаемого исполнителя и условий работы.

В договоре следует прописать, что исполнитель осуществляет свою деятельность в качестве плательщика налога на профессиональный доход, поэтому заказчик не является налоговым агентом в отношения дохода, полученного физическим лицом.

Условия привлечения самозанятого не должны отвечать характеристикам трудовых отношений, т.е. в договор не следует включать пункты о соблюдении внутреннего режима работы компании и трудового распорядка.

В противном случае налоговый орган может переквалифицировать договор ГПХ в трудовой и с учетом выплаченного дохода доначислить недоимку по налоговой ставке НДФЛ в размере 13%.

Доначислить НДФЛ могут и в случае, если самозанятый является бывшим сотрудником компании и после его увольнения еще не истекли два года.

Недоимки по налогу и штрафы лягут на плечи заказчика услуги, который будет являться налоговым агентом в случае переквалификации договора ГПХ в трудовой. Но если документальное оформление сделки с самозанятым корректно, то ее переквалификация не последует. Ответственность за уплату налога будет возложена только на самозанятого исполнителя.

Читайте также:  Чем отличается арест от взыскания денег с карты?

Еще в прошлом году начала прослеживаться тенденция: налоговые органы приравнивают деятельность физических лиц к предпринимательской. Это связано с попытками обязать «теневых предпринимателей» зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятых и платить налоги.

Если человек получает доходы от деятельности, которую он не относит к предпринимательской, но по ключевым признакам она является таковой, на него будет распространен режим налогообложения, установленный для индивидуальных предпринимателей.

Причем он может быть и не зарегистрирован в качестве ИП. Основным фактором, определяющим предпринимательский характер деятельности, является нацеленность физического лица на извлечение прибыли на систематической основе.

После переквалификации деятельности в предпринимательскую налоговый орган может доначислить недоимку по НДС.

Для выявления граждан, не отчитывающихся о своих доходах, налоговики в ходе проверки вправе направить запросы в любые органы, в том числе попросить содействия у правоохранительных органов; вызвать на допрос любого свидетеля для установления обстоятельств заключения сделки; запросить расписки о получении и передаче денег, если расчеты производились с физлицами наличными денежными средствами; истребовать у банков выписки о движении средств по счетам проверяемого налогоплательщика или его контрагентов, если расчеты производились в безналичной форме.

В настоящее время нередко проверяют собственников нежилых помещений, сдающих их в аренду физическим и юридическим лицам.

Результатом проверок становится доначисление недоимки по налогам (НДФЛ и НДС), штрафов и пеней, возможно привлечение к административной и даже уголовной ответственности (ст. 122 НК РФ, ст. 15.3, 15.4, 15.5, 15.6, 15.11 КоАП РФ, ст.

199 УК РФ). Таких «теневых предпринимателей» налоговики могут выявить при проверке деятельности организаций-арендаторов.

Напомним, что физлица обязаны декларировать свои доходы и уплачивать НДФЛ.

За неуплату налога в срок начисляются пени за каждый день просрочки, а в случае непредставления декларации по НДФЛ налоговый орган начислит недоимку по налогу в пределах трех лет, а также пени и штраф в размере 20% от величины неуплаченного налога.

Однако если, например, помещение сдается юридическому лицу, то именно организация платит налог за физлицо. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет.

При этом арендатор обязан отчитаться о выплаченном доходе – предоставить в налоговый орган справку 2-НДФЛ. В ней указывается определенный код дохода, например 1400 – код дохода при аренде помещения у физлица. На его основании контролирующий орган и проводит отбор граждан для проверок, после которых может приравнять их деятельность к предпринимательской и начислить им НДС.

Для исключения налоговых рисков и возможности привлечения к административной или уголовной ответственности физлицам, деятельность которых может быть приравнена к предпринимательской, рекомендуется зарегистрироваться в качестве ИП или самозанятых.

(Подробнее об этом читайте в статьях «Налоговики вынуждают физлиц становиться ИП и самозанятыми» и «ФНС – о признании деятельности физлица предпринимательской и принудительном взыскании налогов».)

1 Письмо ФНС России от 30 июля 2020 г. № БВ-4-17/12242@.

Самонакопления для самозанятых

Самозанятые граждане России смогут участвовать в представленной в прошлом году Минфином и ЦБ системе гарантированного пенсионного плана (ГПП). Наравне с наемными служащими они также получат льготы.

Один из рассматриваемых вариантов — по сути софинансирование взносов за счет уплачиваемых ими и так льготируемых налогов.

Это может вызвать интерес к ГПП миллионов граждан, которые потенциально могут перейти на специальный налоговый режим для самозанятых.

Взносы в ГПП самозанятых граждан будут уменьшать ставку налогообложения такого рода работника, рассказал 21 января на комитете по финансовому рынку Госдумы первый зампред ЦБ Сергей Швецов (аудиозапись его выступления имеется в распоряжении “Ъ”).

«Налоговая льгота просто будет уменьшать эти 4%, которые сегодня платит самозанятый в рамках эксперимента, который распространен на большую часть субъектов федерации»,— заявил топ-менеджер ЦБ, не уточнив, в какой пропорции уменьшится налогообложение.

«Соответственно, на пенсионный счет будет перечисляться с учетом вот этой налоговой льготы сумма для самозанятых»,— отметил он. То есть, вычтенные из налога на самозанятых средства, помимо самого взноса, также пойдут на счет ГПП.

«Такой подход действительно обсуждается, но решение пока не принято»,— заявил “Ъ” замминистра финансов Алексей Моисеев.

С 2019 года в четырех регионах — Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан — был введен новый специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход, который позволяет самозанятым гражданам платить 4% от доходов, полученных от физлиц, или 6% от доходов, полученных от юрлиц при условии, что сумма дохода нарастающим итогом в течение года не превысит 2,4 млн руб. С 2020 года этот налоговый режим распространяется еще на 19 российских регионов. Число участников эксперимента по налоговому режиму для самозанятых на конец декабря составляло 330 тыс. человек.

Гарантированный пенсионный план — это стандартизированная пенсионная схема в рамках негосударственного пенсионного обеспечения (НПО), в которую граждане могут конвертировать свои пенсионные накопления, сформированные в парадигме обязательного пенсионного страхования (ОПС).

Для наемных служащих в рамках концепции ГПП предусмотрен налоговый вычет на сумму взноса на ГПП, но не более 6% от дохода. Если взносы превышают эту сумму, то участник плана также сможет рассчитывать на социальный налоговый вычет по НПО. Также определенные льготы могут получить и работодатели (см. “Ъ” от 25 октября 2019 года).

Новая система, как заявил господин Швецов, может заработать с 2022 года.

Сейчас самозанятые граждане не уплачивают взносы в Пенсионный фонд России (ПФР), в ставку их налога только входят выплаты в фонд ОМС.

«Сегодня самозанятые вообще как бы выпадают из системы пенсионного обеспечения, за исключением самой маленькой социальной пенсии»,— заявил господин Швецов.

Для самозанятых «более органична индивидуально-накопительная система, потому что у них не может быть солидарной системы»,— говорил на Гайдаровском форуме финансовый омбудсмен Юрий Воронин. Их «доходы слишком разнятся, и паузы в получении доходов тоже», поясняет он.

Михаил Мишустин, руководитель Федеральной налоговой службы, в интервью “Ъ” 21 ноября 2019 года Важно режим самозанятых гармонизировать с пенсионной системой

«Учитывая выпадение самозанятых из пенсионной системы и, как результат, минимальные выплаты при выходе на пенсию, интерес таких работников может быть весьма значительным»,— полагает руководитель аналитической службы НПФ «Сафмар» Евгений Биезбардис.

Главное, по его словам, чтобы была проведена информационно-разъяснительная работа, которая наиболее эффективно в этом случае может быть реализована через агрегаторы-посредники и маркетплейсы, являющиеся для самозанятых основным местом получения заказов на свои услуги.

«При софинансировании со стороны государства, если идея будет реализована, интерес может многократно возрасти»,— полагает эксперт, указывая, что потенциально количество самозанятых граждан может составить свыше трех миллионов человек.

С распространением новых форм занятости это число будет только расти, отмечает он.

Илья Усов

Риски ООО при работе с самозанятыми: как избежать доначисления НДФЛ и взносов

В последнее время бизнес, который заключил договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, налоговики автоматически относят в зону риска.

Инспекторы подозревают, что договор подряда «прикрывает» трудовые отношения. И если они это докажут, то начислят НДФЛ, взносы, а также пени и штрафы. Такой исход лучше предотвратить заранее.

Мы подготовили чек-лист, который позволит определить ваши риски при работе с самозанятыми.

Сейчас многие ООО получают от налоговиков письма с просьбой предоставить сведения по самозанятым подрядчикам.

Инспекторов интересуют договоры, акты выполненных работ и прочие документы по сделкам, где одной из сторон является плательщик налога на профдоход (НПД).

Иногда инспекторы добавляют, что организация-заказчик находится в зоне риска «по злоупотреблению правом при применении труда самозанятых граждан».

Что это означает? Действительно ли компания, получившая такое письмо, злоупотребляла своими правами или нарушала закон?

Нет, дело в другом. Налоговики проводят масштабную акцию по выявлению налоговой схемы, которую (по их мнению) практикуют недобросовестные организации. Под подозрение попадают все, кто пользуется услугами самозанятых.

Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке

Какие злоупотребления ищут инспекторы

Суть схемы в следующем. Если организация нуждается в работниках, то по закону она должна совершать четко определенные действия. Набрать штат, заключить трудовые договоры, при выдаче зарплаты удерживать НДФЛ, начислять страховые взносы.

Вместо этого недобросовестные бизнесмены идут по другому пути. Они не принимают людей на работу, то есть уклоняются от заключения трудовых договоров.

Потенциальных сотрудников просят зарегистрироваться в качестве самозанятых, после чего компания заключает с ними договоры гражданско-правового характера.

Работодатель «превращается» в заказчика, работник — в исполнителя (подрядчика), а вознаграждение за труд — в оплату услуг или работ по договору ГПХ.

Составляйте договоры ГПХ по готовым шаблонам Составить бесплатно

Читайте также:  Последствия процедуры банкротства ип для должника и родственников

В результате происходит так называемая «налоговая оптимизация». Организация не удерживает из зарплаты сотрудника НДФЛ по ставке 13%. Налог на доходы физлиц заменяется налогом на профдоход по ставке 6%, который уплачивает самозанятый. Страховые взносы можно вообще не платить.

Что на самом деле происходит со счетами самозанятых и как им работать

На прошлой неделе СМИ и телеграм-каналы написали о массовых блокировках счетов самозанятых. И началось: мол, банки блокируют счета, самозанятые в шоке ходят по судам, налоговая разводит руками. В таких статьях были даже ссылки на решения судов. Масла в огонь подлила организация, которая должна защищать права предпринимателей, но на самом деле причинила им вред.

Мы проверили эти факты: решения судов оказались прошлогодними, а подтверждений блокировок нет. Кажется, закон о фейковых новостях приняли не просто так.

Федеральный закон разрешил таким людям работать без статуса ИП. При этом деньги от клиентов можно принимать наличными или на счет в банке. Главное — сформировать в приложении чек, отправить его клиенту и в налоговую.

То есть сантехник, копирайтер или дизайнер может выполнить заказ, получить деньги на личную карту, заплатить 4% — и у государства не будет к нему никаких претензий.

Но, говорят, претензии возникают у банков. А виноваты во всем условия договоров на обслуживание счета и закон № 115-ФЗ. Банки якобы против того, чтобы на личный счет физлица поступали деньги от ведения бизнеса, они просят открывать счет ИП, а для этого проходить регистрацию. Но самозанятым можно работать без статуса ИП — получается замкнутый круг.

В чем проблема. Банк может открыть физлицу личный счет или счет ИП. Личные счета и карты нельзя использовать для ведения бизнеса: прямого запрета в законах на это нет, но есть инструкции ЦБ, по которым лучше так не делать, а иметь текущий счет для личных расчетов и расчетный счет для бизнеса.

Еще запрет может быть в договоре с банком: если у физлица есть статус ИП, то для расчетов с клиентами он должен использовать специальный предпринимательский счет, а не личные карты. Это законное требование с учетом указаний ЦБ.

Налог на профессиональный доход введен федеральным законом. Но инструкции ЦБ при этом не изменились, а многие банки вообще были не в курсе, как работает льготный режим. Физлицам банки цитировали инструкцию ЦБ и свои договоры: мол, нельзя вести бизнес с личного счета, а если будут подозрения на незаконные операции — применим 115-ФЗ.

У клиента с банком мог состояться такой диалог:

При переходе на НПД хотелось уточнить, не будет ли у банка претензий, если ИП перестал платить фиксированные взносы

Спустя месяц после введения спецрежима сотрудники банка все еще не в курсе, как он работает, и путают НПД с налоговыми каникулами. Кто-то из самозанятых мог испугаться и зря заплатить взносы

Причина. Банки действительно не успели быстро адаптироваться к новому налоговому режиму. Они обязаны соблюдать инструкции ЦБ, потому что государство это контролирует и может наказать за нарушения. А ЦБ не может вмешиваться в налоговое законодательство.

Операции клиентов по счетам анализируют программы. Их нельзя быстро или заранее обучить новым алгоритмам. Поэтому банки страховались и давали расплывчатые ответы.

Но уже тогда было понятно, что налоговая тут ни при чем: самозанятым можно работать без статуса ИП и принимать деньги на личную карту.

Проблема в том, что в российском законодательстве сначала меняют один закон, а потом становится понятно, что нужно изменить еще несколько документов.

В ФНС нам пояснили: так как льготный режим заработал в 2019 году, еще не все банки успели учесть это при оценке рисков. То есть налоговая в курсе ситуации, а благодаря шумихе банки быстрее приведут свои договоры в соответствие с новым налоговым режимом.

Решение. Постепенно банки адаптировались и внесли изменения в договоры с физлицами. Например, так сделал Тинькофф-банк — в новой редакции условий обслуживания нет ограничения для самозанятых на прием денег от клиентов.

Тинькофф-банк исключил из запретов для владельцев дебетовых карт операции на НПД

Что делать. Вот план для самозанятых без ИП:

  1. Изучите условия банковского обслуживания, которые действуют сейчас для физлиц в вашем банке.
  2. Если банк не против использования текущего счета, можно использовать те же реквизиты для клиентов. А можно завести отдельную карту.
  3. Если для самозанятых до сих пор действует запрет на работу с клиентами через личный счет, уточните, как лучше поступить и почему банк до сих пор против, несмотря на закон.
  4. Напоминаем, что по федеральному закону вы не обязаны регистрировать ИП. Если банк заставляет так делать и грозит блокировками только из-за работы на НПД с текущим счетом, возможно, стоит сменить банк.
  5. Если банк вам очень дорог, зарегистрируйте ИП: сдавать декларации и платить взносы на НПД не нужно, а электронная регистрация с 2019 года бесплатная. Правда, скорее всего, придется заплатить за ведение расчетного счета. Заранее уточните, во сколько это обойдется.

В статьях о блокировках счетов нет ни одного факта, что конкретный банк заблокировал счет конкретному самозанятому потому, что тот получал свои законные доходы от клиентов на личную карту. Самозанятые не жаловались на блокировки в ФНС, хотя для жалоб есть сервисы в приложении и на сайте.

Для убедительности в статьях о блокировках есть примеры о якобы пострадавших ИП — это ребята из Рязани и Красноярска. И есть даже ссылка — вот, мол, решение суда. Пишут, что самозанятому предпринимателю из Красноярска банк заблокировал счет, а он подал в суд и выиграл.

Пока другие уважаемые издания ссылаются на документ из 13 листов, мы его прочитали. И вот что выяснилось:

  1. Предприниматель из Красноярска действительно судился с крупным банком из-за блокировки счета.
  2. Этот ИП работал на УСН, а не на НПД.
  3. Суд был в 2018 году, когда налога на профессиональный доход вообще не существовало. Решение вынесли 28 декабря.
  4. ИП из Красноярска не мог применять НПД, потому что занимался торговлей и работал в регионе, где эксперимент не проводится.
  5. Счет ему не блокировали, а только приостановили дистанционное обслуживание — то есть попросили приносить документы на бумаге. Пользоваться счетом не запрещали.
  6. ИП и правда выиграл суд у банка, потому что смог доказать, что тратил деньги законно — на закупку овощей на рынках. НПД и самозанятость не имеют к этой истории никакого отношения.

О предпринимателе из Рязани, который тоже якобы пострадал из-за блокировки личного счета, ничего не известно. Просто говорят, что он вроде бы существует. Но проблема в том, что в Рязани не применяется налог на профессиональный доход. Даже если какому-то ИП заблокировали счет, дело точно не в самозанятости. А судов из-за блокировок по разным причинам полно в разных регионах.

На сайте ФНС есть специальный сервис, который помогает бесплатно проверять статус любого физлица: применяет он НПД или нет. Если банк захочет, он может сделать это даже без ведома клиента и автоматически. Поэтому специально предупреждать банк о том, что вы работаете на НПД, не обязательно.

После новостей о блокировках ФНС посоветовала самозанятым предупредить свой банк о применении НПД. Можно прислать справку о регистрации — сейчас ее легко сформировать в приложении или веб-кабинете. По правилам Тинькофф-банка можно заранее не предоставлять такие документы и спокойно пользоваться личным счетом. Если понадобится, банк уточнит, что ему непонятно.

Возможно, в других банках от клиентов требуют подтверждений, поэтому не помешает уточнить или заранее отправить в банк уведомление: применяю НПД с такого-то числа, работаю без статуса ИП на основании федерального закона, получаю деньги на личный счет, плачу налоги, вот справка.

Такую справку можно получить за 5 секунд с телефона и сразу же отправить на любую электронную почту или в чат с банком

Допустим, банк не против, чтобы самозанятый использовал личную карту. Но получать деньги и от клиентов, и от родственников, и от работодателя, и от друзей на один и тот же счет может быть не очень удобно.

Решение. Чтобы избежать лишних вопросов, можно завести отдельную карту и давать клиентам ее номер для оплаты.

С этой же карты платить налог на профессиональный доход, а на все поступления формировать чеки.

Еще можно настроить автоматическую уплату налога с того же счета, тогда не придется помнить о сроках и суммах: налоговая сама напомнит банку об оплате, а он — с вашего разрешения — переведет деньги в бюджет.

Что делать. Закажите отдельную карту, приготовьте реквизиты для оплаты и попросите клиентов подробно указывать назначение платежа — за что они платят вам деньги. Предупредите банк, что будете использовать этот счет для работы с клиентами на НПД. Если не хотите заводить отдельный счет, разберитесь, как помечать поступления от клиентов, чтобы потом не запутаться.

Самозанятые могут применять налог на профессиональный доход без регистрации ИП. Но могут и зарегистрироваться. Если клиент банка является ИП, он не может получать от клиентов деньги на текущий счет физлица. Предприниматель должен открыть расчетный счет ИП и для расчетов использовать эти реквизиты.

Если самозанятый ИП получает доходы от предпринимательской деятельности на счет физлица, к нему могут быть вопросы.

Теоретически самозанятому на НПД, ИП на УСН или просто человеку, который продал машину и решил обналичить всю сумму, могут заблокировать счет. Но не потому, что он вышел из тени и решил честно платить налоги, а потому, что сразу после поступления денег снимает 56 млн рублей наличными или получает деньги за автомобиль, который на самом деле не продавал.

Иногда банки блокируют счета из-за повышенной бдительности, чтобы не навредить всем остальным: так положено по закону. Потом выясняется, что это не всегда обоснованно и клиент ничего не нарушил, — так бывает с разными банками.

Например, так случилось у ИП из Красноярска: он снимал наличные на закупку товара, а банку это показалось странным. Не убедили даже чеки и накладные.

Правоту пришлось доказывать в суде, и ИП выиграл — банк обязан восстановить дистанционное обслуживание.

Вот какие причины для запроса документов и блокировки счета могут быть по закону. Это не прихоть банков, а требование к ним:

  1. Запутанный или необычный характер сделки.
  2. Деньги приходят не за то, чем занимается предприниматель.
  3. Неоднократное совершение операций или сделок, если это похоже на попытки уйти от обязательного контроля.
  4. Отказ от операции, по которой банк запросил документы и пояснения.

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *