Как списать долги ип по налогам и пфр в 2022?

У налоговой есть понятие безнадёжной задолженности, которую она прощает и убирает из личного кабинета налогоплательщика. Мы разобрались, когда у ИП есть шанс не платить долги перед налоговой и пенсионкой за лохматые годы.

Когда налоговая признаёт долги безнадёжными

Предприниматели платят налоги и страховые взносы в сроки, прописанные в Налоговом кодексе. К примеру, налог по УСН за 2020 год надо заплатить до 30 апреля 2021 года. 

Если ИП не платит в срок, у него появляется долг с процентами и штрафом, а у налоговой — право принудительно получить своё.

В идеальном для налоговиков мире у ИП есть деньги на банковских картах или автомобили в гараже, которые можно отобрать в счёт долга. Обычно налоговая так и делает, как минимум пытается. 

Но есть ряд случаев, когда у налоговой пропадает право принудительно забирать свои деньги. Тогда она обязана признать долг, пени и штраф безнадёжными, списать их и убрать из личного кабинета налогоплательщика. 

Налоговая обязана признать долги безнадёжными в случаях из ст. 59 НК РФ:

— Предприниматель обанкротился. Как ИП или как физлицо — неважно. Главное, что денег на полное погашениё долга по налогам не хватило.

— Предприниматель умер. Долги по страховым взносам, УСН, ЕНВД и патентам спишутся автоматом. Земельный налог, НДФЛ и торговый сбор спишутся, если их больше, чем стоит всё наследство предпринимателя.

— Налоговая инспекция пропустила сроки для блокировки счёта или получения исполнительного листа — а они довольно короткие. Опоздание подтвердил суд. Что может сделать предприниматель, чтобы ускорить списание, расскажем ниже.

— Приставы больше пяти лет искали ликвидное имущество предпринимателя, но не нашли. Долг перед налоговой меньше 300 000 ₽, и обанкротить ИП с такой суммой нельзя.

— Предприниматель пробовал банкротиться. Но арбитражный суд закрыл дело, потому что у предпринимателя нет денег заплатить конкурсному управляющему.

— Банк списал долг с его счёта, но не успел перевести налоговой, потому что ликвидировался. Хоть налоговая и не получила деньги, с предпринимателя обязанность снимается.

❗ Просто старый долг, который висит на предпринимателе несколько лет, налоговая не обязана признавать безнадёжным и прощать. Выжидать мифические три года бесполезно. У долга, который налоговая взыскала без нарушений, нет срока давности.

Однако иногда государство устраивает налоговые амнистии — списывает долги разом. Обычно под амнистию попадают налоги, с которыми стало ясно, что они оказались не по карману простому человеку. Поэтому государство списывает их как безнадёжные. Для ИП такое было — подробнее скажем ниже.

  • С каждым должником налоговая разбирается по порядку из Приказа ФНС № ММВ-7-8/164@.
  • Первым делом должник приносит в налоговую по месту жительства документ, который подтверждает его право на списание долга:
  • — копию определения арбитражного суда о завершении конкурсного производства или о реализации имущества гражданина — для банкротов;
  • — копии свидетельства о смерти, паспортов наследников, свидетельства о наследстве и оценки стоимости наследства — если с долгами разбираются наследники;
  • — копию решения суда, где написано, что налоговая утратила право на взыскание недоимки из-за пропуска сроков;
  • — копию постановления об окончании исполнительного производства — если приставы не нашли имущество;
  • — копию определения суда о возвращении заявления о банкротстве — если ИП не нашёл деньги на процедуру;
  • — выписку из ЕГРЮЛ о ликвидации банка.

В следующие пять дней налоговая составляет справку о невозможности взыскания. А на следующий рабочий день выносит решение о признании долга безнадёжным.

Долг можно признать безнадёжным, только пока он не погашен. Если налоговая успела снять деньги со счёта, а потом выяснились основания для списания, вернуть деньги нельзя. Так сказал Высший Арбитражный Суд в п. 9 Постановления № 57.

Как ИП добиваются списания через суд, если налоговая опоздала 

С банкротством и смертью ИП всё ясно. Надо принести нужные бумаги и дождаться решения налоговой. 

А вот когда налоговая опоздала с блокировкой счёта и арестом имущества, предпринимателю надо пойти в суд и получить решение с волшебной фразой «налоговая инспекция утратила право на принудительное взыскание недоимки». 

Если налоговая сама пошла судиться с ИП, надо заявить встречное требование — о признании задолженности безнадёжной. Если ИП выиграет, решение суда тоже подойдёт для списания долга — п. 9 Постановления ВАС № 57.

Сроки взыскания считают так.

Если ИП не платит налоги в срок, налоговая шлёт требование об уплате. Заплатить надо в течение 8 дней, если больший срок не указан в самом требовании. Через 8 дней налоговая действует по ст. 46, 47 НК РФ:

  1. ⬇ В течение двух месяцев выносит решение о взыскании долга за счёт денежных средств — этим решением блокируется счёт.
  2. ⬇ Если налоговая не успела заблокировать счёт, она идёт в суд за исполнительным листом в течение шести месяцев.
  3. ⬇ Если у ИП нет денег на счетах, руководитель инспекции в течение одного года выносит решении о взыскании за счёт имущества ИП. 
  4. ⬇ Если руководитель опоздал с решением, налоговики в течение двух лет идут в суд и получают исполнительный лист о взыскании за счёт имущества ИП. 

Обычно инспекторы укладываются в сроки — это важная часть их работы. Но бывает, что долги теряются и решения выносят позже. К примеру, в 2017 году Пенсионный фонд передавал налоговой дела по сбору страховых взносов. По техническим причинам у некоторых налогоплательщиков задолженность не отобразилась на лицевом счёте. Потом ошибки исправили, но сроки для решений уже прошли.

Предпринимателям стоит проверять сроки для решений. Если налоговая опоздала даже на день, можно идти судиться, заручившись поддержкой юриста.

Долги ИП по налогам до 2015 года списали по амнистии

В 2018 году со всех ИП списали долги по налогам, пеням и штрафам, которые числились на 1 января 2015 года. 

Под амнистию попали долги по УСН, НДФЛ, ЕНВД и патентам. Их признали безнадёжными. Не попали — долги по акцизам, налогу на полезные ископаемые и таможенные пошлины. Так сказано в ст. 12 Закона № 436-ФЗ. 

Долги списывали скопом, без разбирательств и судов с каждым предпринимателем. С закрытых ИП долги списали тоже. Если ваш долг всё ещё висит в личном кабинете, обратитесь в налоговую по месту жительства.

Обратной силы у амнистии нет. Уплаченные вовремя налоги вернуть нельзя

❗ Долги по налогам, которые налоговая нашла после 1 января 2015 года не признают безнадёжными и не списывают. Может случиться, что налоговая приезжала с проверкой в 2015, 2016 и 2017 годах, пересчитала доходы и нашла недоимку за 2012, 2013 и 2014 годы. Доначисления за эти годы под амнистию не попали, их надо платить — п. 65 Обзора № 3 за 2019 год.

Долги по страховым взносам ИП до 2017 года тоже списали по амнистии

Ещё в 2018 году государство признало безнадёжными долги ИП без дохода по страховым взносам за периоды до 1 января 2017 года. 

По старым правилам если ИП не сдавал декларации, ему насчитывали штрафные взносы в восьмикратном размере МРОТ. Именно они попали под амнистию. Даже если налоговая нашла недоимку на проверках в 2017 или 2018 году, но не успела снять деньги по инкассовым поручениям. Основание — ст. 11 Закона № 436-ФЗ. 

Закрывшиеся ИП под амнистию тоже попали.

Если предприниматель не знал про амнистию и гасил долг, деньги не вернут. Но если случилось наоборот — амнистия прошла, а долги до сих пор светятся в личном кабинете и в банке висят аресты, придётся разбираться с налоговой.

Статья актуальна на 24.03.2021

Как списать долги по ИП

ИП не освобождается от долгов после закрытия предпринимательства. Тем более сложно рассчитывать, что задолженность по кредитам, налогам или договорным обязательствам будет прощена работающему ИП. Однако списание долгов ИП вполне реально.

С 2018 года применяется Закон № 436-ФЗ о фискальной амнистии, а при подтверждении признаков несостоятельности можно распрощаться с долгами после банкротства. Обо всех способах списания задолженности ИП расскажут наши эксперты.

Можно ли списать ваши кредиты из-за коронавируса?

Возможно ли списание долгов ИП?

Да, возможно. В зависимости от размера и срока невыполненных обязательств это может быть административный порядок списания либо судебный — через банкротство.

К примеру, просрочки по налогам и взносам старше 5 лет списываются налоговой. Фискальная амнистия позволяет списать старые долги в беззаявительном порядке, а все формальности обязана выполнить налоговая инспекция. Чтобы полностью избавиться от долгов банкам, МФО и поставщикам через банкротство, ИП должен подтвердить признаки несостоятельности. Обо всех способах расскажем ниже.

Что делать сейчас, если компания или ИП были под мораторием?

Варианты списания долгов предпринимателя

Освобождение ИП от долгов означает, что его кредиторы не получат деньги. Поэтому сложно представить, чтобы предпринимателю простили долги без каких-либо условий. Это возможно в рамках налоговой амнистии, которую государство проводит с 2018 г.

Налоговая амнистия

Законом № 436 в Налоговый кодекс РФ были внесены поправки, позволяющие избавиться от старых налоговых долгов. Вот в чем заключается суть этой программы:

  • по налогам физических лиц и ИП, возникшим до 2015 г., ФНС спишет долги, если они не взыскивались через суд;
  • аналогичным образом списывается недоимка по страховым взносам, возникшая до 2017;
  • не нужно подавать заявление и подтверждать просрочку, ИФНС все сделает самостоятельно.

Цель программы очевидна. Если налоговая инспекция уже не может взыскать безнадежный и устаревший долг, нет смысла отражать ее в документах и программах, тратить государственные деньги на направление требований и писем.

Фискальная амнистия распространяется не только на закрытые ИП, но и на действующих индивидуальных предпринимателей, физических лиц.

Банкротство

Банкротством может воспользоваться не только физическое лицо, но и действующий предприниматель. После завершения банкротного дела ИП будет снят с учета в ИФНС, все его лицензии и разрешения аннулируются, а долги списываются — как предпринимательские, так и личные потребительские.

Читайте также:  Ликвидация товарищества на вере

Для списания задолженностей придется пройти процедуру реализации имущества, где могут продать:

  • задействованное в предпринимательской деятельности, например, оборудование, товарный знак;
  • личное: автомобиль, машиноместо, часть недвижимости, кроме единственного жилья.

Подробнее о реализации имущества в этой статье.

Узнайте подходит ли банкротство в вашей ситуации

Истечение сроков исковой давности

Можно забыть о долгах, если кредитор пропустит срок давности по взысканию. Согласно ГК РФ, судебное взыскание осуществляется в пределах трех лет. Этот срок отсчитывается с момента нарушения обязательства. Но для применения последствий при пропуске срока давности есть ряд нюансов:

  • если кредитор подаст иск по просроченному долгу, а ответчик не заявит о пропуске срока, суд подтвердит долг, выдаст исполнительный лист или приказ;
  • если по истечении сроков давности неплательщик подпишет документ о признании долга, акт сверки взаиморасчетов или иной аналогичный документ, три года на взыскание начнут течь заново;
  • даже после истечения сроков давности кредитор может использовать другие способы воздействия. Напомним, что пропуск срока давности не означает автоматического аннулирования долгов.

Так как кредитор заинтересован в возврате долга, рассчитывать на пропуск сроков давности не стоит.

Если по задолженности уже есть вступившее в силу решение или судебный приказ, применить последствия пропуска срока давности нельзя.

Другие основания для списания долгов

Избавиться от задолженности предприниматель может и другими способами, хотя они применяются достаточно редко:

  • прощение долгов ИП со стороны кредиторов — в этом случае обязательства прекращаются без какого-либо возмещения. Бывает, контрагенту выгоднее простить небольшой долг и вести дела дальше;
  • отступное, то есть передача имущества в счет погашения, по письменному соглашению с кредитором;
  • перевод долга на другое лицо (для этого также требуется согласие кредитора).

В этот список мы не включили списание долгов ввиду смерти, так как он вряд ли устроит ИП или физическое лицо. От части задолженности избавит рефинансирование или реструктуризация, если договориться с банками, кредиторами, коллекторами.

Как выгоднее избавляться от долгов в вашем случае?

Может ли ИП избавиться от неподъемных долгов?

Списать долги индивидуального предпринимателя лучше всего через процедуру банкротства.

Меры поддержки ИП в кризис 2020

Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.

Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2020 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:

  • был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
  • на 2 и 3 квартал 2020 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
  • предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко;
  • ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2020 г.;
  • до конца 2020 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
  • приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.

При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.

Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2020, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.

Большинство мер поддержки из-за пандемии коронавируса предоставлялись без заявлений от предпринимателей и организаций. Однако для получения субсидий по 12130 рублей, кредитов под 0% на выплату зарплаты или кредитных каникул до 1 октября, необходимо было подавать заявление.

Вы до сих пор не вышли на докризисные обороты в своем ИП? Закажите звонок юриста

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия 2018 все еще продолжается, так как списание долгов проводят специальные комиссии ИФНС. Уточнить, какое вынесено решение, можно через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, либо по запросу в инспекцию по месту регистрации.

Кто может воспользоваться

Под амнистию по налогам 2018 подпадают действующие и закрытые ИП, а также лица, занимавшиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы). Также списание предусмотрено по налогам для физических лиц, никогда не регистрировавших ИП.

Специально отказываться от предпринимательства для амнистии не нужно. Если долг возник по налогам физического лица и ИП, их могут списать одновременно.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии

Для физ. лиц, предусмотрена амнистия по налогам:

  • на имущество;
  • транспортный;
  • земельный.

Для налоговых платежей, штрафов и пени по налогам ИП есть ограничение. Списывается вся задолженность, кроме

  • акцизных платежей;
  • таможенных сборов;
  • налога на добычу ископаемых.

Ст. 12 Закона № 436-ФЗ позволяет избавиться от недоимки по УСН, ЕНВД, имущественному и земельному налогу, налогу на прибыль, НДС, другим видам платежей. Налоговый орган сам проверит, на каком режиме налогообложения работал предприниматель.

Не подлежит списанию задолженность, уже взысканная по постановлению ИФНС, по решению или приказу суда, если документы были направлены на удержание. В данном случае долг не подпадает под критерий безнадежного.

Если общая сумма задолженностей ИП, включая кредиты и долги контрагентам, превышает 500 000 рублей, и ситуация позволяет обратиться на банкротство, по итогам этой процедуры спишут все налоговые долги.

Сколько стоит банкротство для ИП?

За какой период происходит списание долга

Фискальная амнистия Закона № 436-ФЗ распространяется на налоговые обязательства, возникшие до 01.01.2015. Все долги, штрафы и пени, накопленные до указанной даты, будут прощены государством. Если недоимка образовалась после января 2015, ее будут взыскивать и удерживать по общим правилам.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Размер недоимки по фискальной амнистии не важен, так как основания определяются только по виду налога и периоду возникновения — до 01 января 2015 г. Если предприниматель частично погашал долги в добровольном порядке, деньги ему не вернут.

Как происходит списание долгов

Решение о списании принимается комиссией ИФНС. Документы о безнадежности долга и сумме недоимки проверяются без заявлений от граждан и предпринимателей. Так как необходимо обработать большой объем данных, процесс идет до сих пор. О принятом решении налогоплательщиков не уведомляют, нужно самому проверить состояние расчетов.

Амнистия по страховым взносам

В Законе № 436-ФЗ есть нормы и о списании долгов по страховым взносам в Пенсионный фонд, ФСС, ФОМС. Процедура предусматривает следующие особенности:

  • просроченные взносы списываются для действующих и закрытых ИП, нотариусов и адвокатов;
  • просрочка по взносам на наемных сотрудников не подлежит списанию;
  • сумма недоимки не имеет значения.

Обратите внимание! Период, за который списывают страховые взносы, больше чем по налоговой недоимке. Будет закрыта задолженность, возникшая до 01.01.2017 г. Решение принимает инспекция ФНС, так как она занимается администрированием всех страховых взносов.

Подавать заявление о списании по страховым взносам не обязательно. О принятом решении сообщают через Личный кабинет на сайте ФНС, либо по письменному запросу.

Какие долги можно списать в вашем случае?

Списание долгов ИП по банкротству

Банкротство является единственной процедурой, позволяющей легально списать долги ИП, избавиться от претензий со стороны банков, налоговых органов, других кредиторов.

Недостатком банкротства является ряд ограничений для физ. лица, а также потеря имущества. Лучше заранее просчитать все риски и последствия перед подачей документов на банкротство, так как в некоторых случаях заявителя могут привлечь к ответственности по УК РФ или КоАП РФ, оспорить его сделки.

Читайте также:  Возраст, с которого допускается заключение трудового договора

Условия и требования для списания

Закон № 127-ФЗ не разграничивает процедуры банкротства физ. лиц и действующих ИП. Отличие заключается только в правовом статусе заявителя и последствиях, тогда как сам процесс рассмотрения документов, формирования реестра требований и реализации имущества проходит по одинаковым правилам.

Вот основные условия для подачи на банкротство предпринимателя и физ. лица:

  • согласно ст. 214 Закона № 127-ФЗ, ИП может подать на банкротство, если он неспособен погасить требования кредиторов по денежным обязательствам, платежам в бюджет (размер долгов в данном случае не важен);
  • по ст. 213.3 Закона № 127-ФЗ, гражданин может подать на банкротство при задолженности от 500 тыс. руб., если просрочка составляет 3 месяца и больше.

Выгоднее и проще обратиться в суд при закрытом ИП. После признания банкротом гражданину запрещено вновь заниматься предпринимательством в течение 5 лет. А для физлиц, даже если это бывший ИП, ограничение не действует. Разрешено ставить на учет ИП хоть на следующий день после завершения процедуры.

Какие долги можно и нельзя списать

По итогам банкротного дела списывают почти все долги, возникшие на дату принятия судом заявления:

  • недоимки по налогам, взносам;
  • задолженность перед контрагентами — поставщики, подрядчики, арендодатели;
  • кредиты и микрозаймы в банках, МФО;
  • долги коллекторам;
  • поручительство;
  • перед частными лицами — долги по распискам, займы.

Есть и ряд исключений, когда обязательства сохранятся после признания ИП банкротом:

  • по возмещению вреда здоровью и морального вреда;
  • о выплате зарплаты и выходного пособия работникам;
  • алименты;
  • субсидиарная ответственность, если человек был директором или учредителем юрлица, признанного банкротом;
  • иные обязательства личного характера.

Суд не освободит от долгов, если подтверждены факты фиктивного или преднамеренного банкротства, иных противоправных действий. При недобросовестности банкрота судья укажет в определении, какие обязательства сохраняются после признания предпринимателя банкротом.

Что будет с вашим имуществом при банкротстве или при взыскании ФССП?

Риски и последствия банкротства

Планируя списать долги через банкротство, нужно учитывать возможные риски и последствия для заявителя. Согласно Закону № 127-ФЗ, это могут быть:

  • обеспечительные меры на период банкротства, в том числе запрет на распоряжение имуществом и совершение сделок без согласия управляющего;
  • оспаривание сделок за предыдущие периоды, если они совершены на заведомо невыгодных условиях, нарушают интересы кредиторов;
  • реализация имущества через торги для расчета с кредиторами;
  • обязанность уведомлять банки о пройденном банкротстве при подаче заявок на кредиты;
  • запрет на участие в управлении юридическими лицами.

Не подлежит реализации единственное жилье и имущество со стоимостью до 10 тыс. рублей, если оно используется для профессиональной деятельности должника.

Банкротство — это законная мера в безвыходной ситуации. Нужно понимать, что имущество все равно реализует пристав, ФНС заблокирует счета и спишет деньги в погашение недоимок, а поставщики перестанут вести бизнес с неплатежеспособным контрагентом.

Если договориться о реструктуризации долга не удается, то признание несостоятельности позволяет официально обнулить задолженности и прекратить бессмысленное накопление займов и просрочек.

По всем вопросам, связанным со списанием долгов ИП, вы можете обратиться к нашим юристам. Мы специализируемся на поддержке граждан и бизнеса, оказавшихся в сложной финансовой ситуации, выберем оптимальный вариант защиты интересов, поможем даже в самой сложной ситуации!

Бесплатная консультация по списанию долгов

Оставьте свой телефон, специалист перезвонит вам в течение 1 минуты

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут налоги и взносы

В конце прошлого года был принят судьбоносный закон, направленный на списания долгов по налогам и взносам. В нашей статье мы расскажем о том, кто вправе воспользоваться данным правом и как это работает на практике.

Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

  • физлицам простят долги перед бюджетом по имущественным налогам (транспортный налог, налог на имущество физических лиц и земельный налог), которые образовались по состоянию на 01.01.2015, а также пени, начисленные на указанную задолженность;
  • ИП, а также физлицам, которые ранее занимались коммерцией, долги по налогам, которые образовались в период ведения предпринимательской деятельности по состоянию на 01.01.2015, а также пени и штрафы, начисленные на указанную задолженность;
  • бывшим и нынешним ИП, а также адвокатам, нотариусам и иным лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой, будут прощены долги по страховым взносам, образовавшиеся за расчетные периоды до 01.01.2017.

Пройдите обучение на соответствие профстандарту «Бухгалтер» и получите Диплом о профессиональной переподготовке 272 ак.часов Курс «Бухгалтерский и налоговый учёт, отчетность, налоговое планирование при ОСНО. Подготовка на соответствие профстандарту «Бухгалтер» (код А,В)»

Причины амнистии

Минфин РФ в письме от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 предупредил всех, кто не платит налоги и надеется на то, что прощение долгов будет носить регулярный характер.

Указанная мера разовая и направлена на оказание населению поддержки в преодолении негативных последствий финансового кризиса, в том числе на создание для людей возможности возобновить предпринимательскую деятельность по мере постепенного восстановления экономики после кризиса.

  • Налоги обеспечивают финансовую основу государства и являются необходимым условием его существования.
  • Добросовестное исполнение обязанности по уплате налогов вызывает не только уважение, подтверждение ответственной гражданской позиции и деловой репутации, но и обеспечивает создание прочной финансовой основы для жизни и развития детей, внуков, последующих поколений соотечественников.
  • Предложение об освобождении российских граждан от уплаты налогов в 2018 или в последующие годы не поддерживается, поскольку такое освобождение не направлено на обеспечение экономической безопасности страны.

В более позднем письме Минфин РФ продублировал свою позицию (письмо от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464).

Таким образом, в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ предусматривается признание безнадежными к взысканию и списание недоимки по налогам и задолженности по пеням, начисленным на указанную недоимку, которые по объективным причинам невозможно взыскать.

При этом Законом № 436-ФЗ не предусмотрено издания каких-либо приказов Минфина РФ или методических указаний для реализации положений этого закона, а также срока списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам (письмо Минфина РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

ФНС недавно поведала, что работа по списанию задолженности проводится в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физлиц по имущественным налогам и долгов ИП по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В настоящее время работа по списанию задолженности продолжается. В ближайшее время будет списана оставшаяся задолженность физических лиц и коммерсантов.

Прощение долгов осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в ИФНС с заявлением о списании долгов не нужно.

Отметим, что списание задолженности организаций Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ не предусмотрено (письмо Минфина РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570).

Какую недоимку могут списать

Федеральным законом № 436-ФЗ определена дата (1 января 2015 года), по состоянию на которую образовавшиеся налоговая недоимка и задолженность по пеням и штрафам подлежат признанию безнадежными к взысканию и списанию вне зависимости от налоговых периодов, истекших до указанной даты.

Кроме того, закон не дает возможность списать долги перед бюджетом по:

  • НДПИ;
  • акцизам;
  • налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ.

При этом положения указанного закона не применяются к уплаченным (взысканным, списанным) недоимке и задолженности по пеням и штрафам до дня вступления в силу данного нормативного документа (письмо Минфина РФ от 25.04.2018 № 03-15-05/28136).

Кроме того, Федеральным законом № 436-ФЗ не предусмотрено списание недоимки и задолженности по пеням и штрафам, которые не числятся за налогоплательщиком по сведениям, имеющимся у налоговых органов, а также возврат денежных средств, взысканных по судебным приказам.

Информацию о недоимке и задолженности по пеням и штрафам можно найти в личном кабинете на сайте налоговой службы.

Вместе с тем на основании положений НК РФ фискалы обязаны предоставлять налогоплательщикам по их запросам справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, а также осуществлять совместную сверку расчетов по указанным платежам. Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам оформляются соответствующим актом.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога, сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Таким образом, недоимка возникает в момент неисполнения обязанности по уплате налога в установленный срок. Из этого следует, что недоимка, выявленная за налоговый период 2013 год и образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, подпадает под действие рассматриваемого закона (письмо Минфина РФ от 05.04.2018 № 03-02-08/22232).

В случае самостоятельной уплаты недоимки до вступления в силу Федерального закона № 436-ФЗ пени, начисленные на недоимку, образовавшуюся по состоянию на 01.01.2015, могут быть признаны безнадежными ко взысканию и списаны налоговым органом на основании Федерального закона № 436-ФЗ.

Сколько взносов просят ИП

Задолженность по взносам будет списана в размере 8 МРОТ, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма по пени. Расчет будет следующим: 8 x 0,26 x 12 x МРОТ на начало года, за который начислены взносы. Напомним, размеры МРОТ в 2014-2016 годах:

  • 2014 году МРОТ — 5 554 руб.;
  • 2015 году МРОТ — 5 965 руб.;
  • 2016 году МРОТ — 6 204 руб.

Таким образом, ИП может рассчитывать на списание:

  • за 2016 год — 154 851,84 рублей;
  • 2015 год — 148 886,40 рублей;
  • 2014 год — 138 627,84 рублей.

Порядок действий налоговиков после прощения долгов

В письме от 16.04.2018 № КЧ-4-8/7146 ФНС дала указания инспекторам как действовать после принятия решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам ИП. Итак, контролерам на местах необходимо:

  • отозвать поручение на списание и перечисление денежных средств со счетов коммерсанта;
  • отменить решение инспекции о блокировки счетов ИП в банке;
  • в случае списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в полном объеме по принятому постановлению о ее взыскании за счет имущества ИП в адрес приставов направляются сведения из решения об отмене решения о взыскании долгов;
  • в случае частичного списания недоимки и задолженности по пеням и штрафам в адрес приставов направляются сведения об уточнении суммы задолженности.
Читайте также:  Привлечение к рассмотрению дел арбитражных заседателей

Вопросы о принятии и исполнении судебных актов, их пересмотре, а также о прекращении судопроизводства и исполнительного производства разрешаются в соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ, АПК РФ и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве».

В целях обеспечения реализации Федерального закона № 436-ФЗ принят Федеральный закон от 07.03.2018 № 48-ФЗ, дополняющий статью 43 Закона № 229-ФЗ новыми основаниями для прекращения исполнительного производства судебным приставом-исполнителем.

В частности, предусмотрено, что исполнительное производство подлежит прекращению судебным приставом-исполнителем при признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет.

Открыла ИП для знакомого. Как теперь избавиться от долга по взносам?

В апреле 2003 года я открыла в Санкт-Петербурге ИП для другого человека, потом продала квартиру и уехала из города в область. ИП не закрывала. Честно говоря, даже не знала, что надо что-то делать.

У меня накопились долги: страховые взносы и пени. Приставы наложили арест на все мои счета, снимали детские пособия. Потом я принесла справку, что на счет приходят пособия, и пристав снял арест со сберкнижки, но детские пособия не вернул.

В 2017 году я закрыла ИП, а долг так и висит. Как мне быть? Я мать-одиночка и многодетная, не работаю, с инвалидностью второй группы.

То, что вы закрыли ИП, не освобождает вас от обязанности заплатить взносы за предыдущий период. Если пенсионный фонд подавал в суд, пристав будет взыскивать долг до полного расчета. Если ПФР в суд не подавал, а вы не сдавали отчетность, то задолженность по страховым взносам, которая накопилась до 2017 года, можно частично списать через амнистию.

По закону с пенсии по инвалидности разрешено взыскивать не более 50%, но должник вправе обратиться к приставу и установить график погашения долга в меньшем размере. Например, вы можете платить 25% от пенсии в месяц, если пристав вынесет постановление о снижении размера удержаний и направит его в банк. Остальные деньги останутся у вас. Расскажу обо всем подробнее.

С 2017 года взносы во внебюджетные фонды, в том числе пенсионные и страховые, с организаций и ИП взимает ФНС. В вашем случае долги образовались до 2017 года, когда взносы на пенсионное страхование индивидуальный предприниматель уплачивал в ПФР. Именно пенсионный фонд — взыскатель по вашему долгу. Туда и нужно обращаться, чтобы списать задолженность.

Если ИП не сдавал декларацию, ему начисляли взносы в восьмикратном размере на основании пункта 11 статьи 14 закона № 212-ФЗ:

МРОТ в расчетные периоды был таким:

  • в 2014 году — 5554 Р;
  • в 2015 году — 5965 Р;
  • в 2016 году — 6204 Р.

По более ранним долгам срок исковой давности истек в 2017 году. Если на момент, когда вы закрыли ИП, ПФР не подавал в суд и ФССП, чтобы взыскать страховые взносы до 2013 года, то эти долги списались как безнадежные. После 2017 года ПФР мог взыскивать задолженность по взносам только за 2014, 2015 и 2016 годы.

Посмотреть свою задолженность можно через госуслуги.

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами Начать учиться

Хорошая новость в том, что по закону № 436-ФЗ налоговая должна списать часть задолженности по взносам в ПФР, которая образовалась до 2017 года. Обязательное условие здесь, что ИП не сдавал декларации и ни разу не платил, и в итоге ему насчитали те самые восьмикратные взносы. Скорее всего, человек, для которого вы оформили ИП, не сдавал декларации, поэтому право на списание у вас есть.

По закону налоговая сама отслеживает долги, которые пора списывать. Но чтобы ускорить процесс, вы можете обратить внимание на свою ситуацию. Для этого подайте в ПФР, который начислял взносы, заявление о списании задолженности, которая образовалась до 2017 года.

Заявление можно отправить по почте заказным письмом или электронно — через личный кабинет на сайте ФНС. Налоговая обязана ответить в течение 30 дней. Если налоговая согласится, что у вас есть право на списание, она отправит уведомление в ФССП, и пристав закроет исполнительное производство.

Кроме того, пристав обязан учитывать обстоятельства сторон. Верховный суд разъяснил, что должник имеет право на неприкосновенность минимума имущества, которое необходимо для существования. Вот что это значит.

Чтобы снизить ежемесячно взыскиваемую сумму, вы должны обратиться к приставу с письменным заявлением. В нем укажите все обстоятельства:

  1. То, что пенсия по инвалидности — ваш единственный источник дохода.
  2. Какая сумма остается у вас после списания 50% доходов.
  3. То, что вы многодетная мать-одиночка и самостоятельно несете все расходы по содержанию себя и несовершеннолетних детей. Перечислите расходы, которые можете подтвердить документами: на медицинские процедуры, коммунальные услуги, садик или школу и так далее.

Заявление можно подать через канцелярию отдела ФССП — в этом случае попросите поставить штамп о принятии на своей копии документа — или отправить по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.

Еще удобно подавать заявления онлайн — через приемную на сайте судебных приставов или портале госуслуг.

Там вы сможете отслеживать движение обращения: когда пристав его получил, какое постановление вынес в ответ.

В 2021 году в условиях пандемии приставы идут навстречу должникам, поэтому заявление почти наверняка удовлетворят. Чтобы контролировать заявление, можете позвонить своему приставу и сообщить, что ждете ответа, а также уточнить, все ли в порядке и не нужны ли дополнительные документы.

Если пристав откажет, подайте жалобу старшему судебному приставу того же участка. Форма документа стандартная, она есть на сайте приставов.

В жалобе опишите ситуацию, поясните, что считаете отказ судебного пристава-исполнителя незаконным, и просите установить размер удержаний с учетом прожиточного минимума.

Подать жалобу можно лично в канцелярию отдела судебных приставов, заказным письмом по почте или онлайн через интернет-приемную.

Если банк ошибочно списывал 100% пенсии, хотя коды были верными, требуйте вернуть деньги. Если ошибки банка нет, а деньги уже ушли взыскателю, то назад их, к сожалению, не получить.

Если вы подавали письменную жалобу о незаконном списании детских пособий и пенсии и требовали вернуть деньги, как только их списали, то подайте жалобу старшему приставу на бездействие. Дополнительно укажите в получателях прокуратуру — обычно это работает.

Не сдавайтесь: государство защищает семью и материнство. В связи с коронавирусной инфекцией действуют дополнительные программы выплат малоимущим и социально незащищенным гражданам. Обратите на них внимание: узнайте в местном отделе соцзащиты, какие выплаты вам полагаются, есть ли региональные программы. Ознакомьтесь со списком социальных мер поддержки на портале «Стопкоронавирус-рф».

Т⁠—⁠Ж тоже писал о разных направлениях поддержки семей с детьми. Почитайте — вам может пригодиться:

Как списать долги по ИП

Главная/Статьи по банкротству физических лиц

Кризис-2021 ударил по индивидуальным предпринимателям больнее всего. Господдержка не помогла, каникулы по налоговым проверкам закончились, и предприниматели интересуются списанием долгов ИП через банкротство. Рассказываем, как списать кредиты и недоимки по закону.

Какие долги можно списать

Списание задолженностей предпринимателя — процедура сложная. Можно законно избавиться от задолженностей:

  • по налоговым недоимкам, платежам в бюджет и внебюджетные фонды;
  • по займам и кредитам;
  • перед контрагентами.
  • Нельзя списать долги перед работниками — зарплату и компенсации по ТК придется выплачивать даже после банкротства.

Статья 216. ФЗ №127

  1. С момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и о введении реализации имущества гражданина утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности.
  2. Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение пяти лет с момента завершения процедуры реализации имущества гражданина или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры.

Читать полностью

Источник

По закону предприниматель вправе закрыть ИП с задолженностями. Долги от этого не исчезнут, а просто перейдут на физлицо. И тогда избавиться от них можно будет с помощью признания банкротства гражданина.

Если вы подали на банкротство как предприниматель, в течение 5 лет после списания долгов нельзя зарегистрироваться в налоговой как ИП. Если физическое лицо подало заявление после снятия регистрации в ЕГРИП, то можно будет открыть ИП сразу после признания неплатежеспособности.

Как происходит списание долгов

Чтобы предпринимателю простили долги, он может воспользоваться:

  • налоговой амнистией, чтобы списать с предпринимателя недоимки по налогам и страховым взносам, которые образовались до 2017 года;
  • банкротством предпринимателя, дающим возможность списать долги по ИП и заодно личные займы, ЖКХ и штрафы в течение 10–12 месяцев.

Конкретная схема и порядок списания задолженностей зависит от того, какие у гражданина есть долги по ИП. Все эти механизмы регулируются отдельными нормативно-правовыми актами.

Закон о списании долгов ИП

Возможности для предпринимателей избавиться от задолженностей прописаны в следующих нормативных документах:

  • № 436-ФЗ регулирует механизмы налоговой амнистии;
  • № 127-ФЗ «О банкротстве» определяет порядок признания индивидуального предпринимателя неплатежеспособным;
  • 166-ФЗ о поддержке бизнеса в условиях пандемии.

Первые 2 законодательных акта регулируют прощение долгов ИП, а закон №166-ФЗ помогает бизнесмену удержаться в 2021 после прекращения поддержки и отмены моратория на банкротство.

Налоговая амнистия и амнистия по страховым взносам

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *