Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН Юлия Меркулова Автор статьи Практикующий юрист с 2012 года

Вы можете не знать свой индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН).

Но его можно выяснить при наличии документа, удостоверяющего личность. Он присваивается налоговой инспекцией гражданину после рождения. Получение номера подтверждается специальным свидетельством государственного образца.

Как узнать свой идентификационный номер и забрать документ, расскажем далее.

Зачем ИНН физическому лицу?

Вы не обязаны знать свой идентификационный номер и указывать его при заполнении официальных документов. Даже при оформлении декларации в случае продажи имущества специальную графу можно не заполнять.

Никто не может принудить вас к получению свидетельства о постановке на учет в налоговой, только если вы не решите заняться бизнесом.

Тем не менее не только сам номер, но и свидетельство о постановке на учет в ФНС могут понадобиться в различных жизненных ситуациях:

  • при устройстве на новое место работы вас могут попросить предъявить такой документ;
  • во время оформления кредита или открытия сберегательного счета;
  • при совершении сделок купли-продажи автомобиля или квартиры, чтобы вторая сторона убедилась в правильности указанных цифр.
  • в иных случаях, связанных с приобретением или отчуждением прав и взятием обязательств.

Обратите внимание!

Самостоятельно получить свидетельство о присвоении идентификационного номера можно с 14 лет.

В отличие от обычного гражданина, лицо, собирающееся заниматься коммерческой деятельностью в качестве ИП, обязано иметь свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Еще до регистрации гражданин должен явиться в налоговую инспекцию для получения свидетельства о постановке на учет.

Обращаться необходимо в учреждение, находящиеся по месту жительства или осуществления деятельности. При себе следует иметь:

  • оригинал и копию паспорта;
  • заявление о постановке на учет в налоговой инспекции, образец которого есть на сайте ФНС России.

Допускается получение свидетельства сторонним лицом, если у него есть нотариально заверенная доверенность на такое действие.

Копию документа нужно будет приложить к заявлению при регистрации статуса индивидуального предпринимателя, номер свидетельства при этом не изменится.

Для подачи заявления на получение ИНН не обязательно посещать налоговую инспекцию. Это можно сделать, послав почтовое отправление или заполнив специальную форму на сайте ФНС. Такой способ позволяет сэкономить время, но для получения оригинала свидетельства в государственное учреждения все равно нужно явиться.

Обратите внимание!

Если вы подадите заявление через интернет, срок получения свидетельства увеличивается с 5 дней до 15 суток.

Особенности ИНН организации

Отличить индивидуальный номер компании от ИНН физического лица можно по количеству содержащихся в нем цифр. Их 10, в то время как у граждан и индивидуальных предпринимателей — 12:

  • первые две обозначают регион, в котором располагается территориальный орган ФНС;
  • следующие 2 отражают номер налоговой инспекции;
  • идущие за ними 6 цифр являются учетным порядковым номером конкретного человека или организации;
  • оставшиеся две служат для проверки верности записи.

10 цифр налогового номера организации включают:

  • 2 первые — код субъекта РФ;
  • 2 следующие — номер регионального отделения ФНС;
  • другие 5 — соответствующую запись в государственном реестре;
  • последняя цифра — контрольная.

Организация обязана получить ИНН в течение 10 дней с того момента, как была зарегистрирована в едином государственном реестре. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Для этого в территориальный орган ФНС представляются:

  • заявление о постановке на учет;
  • учредительные документы компании;
  • свидетельство о государственной регистрации;
  • документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего заявление.

Обратите внимание!

Идентификационный номер организации не меняется при внесении поправок в учредительные документы, смены места осуществления деятельности. Данные передаются в архив только после ликвидации компании.

Как узнать ИНН по паспорту в 2020 году?

Для этого нужно посетить официальный сайт ФНС и перейти на страницу «Узнай свой ИНН». Там необходимо заполнить специальную форму. Следует указать:

  • свои имя, отчество и фамилию;
  • дату и место рождения;
  • паспортные данные, если вам нет 14 лет — информацию о свидетельстве о рождении.

Отправив запрос, вы получите налоговый номер (в случае его наличия).

Если не получилось таким способом выяснить ИНН, необходимо обратиться в территориальный орган ФНС для выдачи свидетельства.

При заключении имущественных и финансовых сделок с юридическими и физическими лицами вам может понадобиться проверка достоверности их ИНН. Она даст уверенность, что реквизиты в договоре или расписке указаны правильно, и бумага имеет юридическую силу.

Можно ли узнать ИНН физического лица?

Для этого вам необходимо владеть его паспортными данными. Одних имени, отчества и фамилии будет мало. Информацию из удостоверения личности необходимо ввести в ту же форму на сайте ФНС и дождаться ответа.

Обратите внимание!

Поскольку данные гражданина охраняются законодательством РФ, иного способа узнать налоговый номер не существует.

Что можно выяснить о контрагенте по его ИНН?

Зная индивидуальный номер организации, ИП, их наименование и адрес регистрации, можно с помощью специальных сервисов соответствующих государственных структур направить запросы на предоставление определенной информации. В ответах вы получите данные о:

  • бухгалтерской отчетности;
  • возможности банкротства или запуске такой процедуры;
  • проведении в отношении организации исполнительного производства;
  • реорганизации или ликвидации компании;
  • участии в арбитражных процессах.

Обратите внимание!

В виртуальном режиме можно получить электронную выписку из ЕГРЮЛ по конкретному юридическому лицу.

Как определить задолженность по ИНН в 2020 году?

Это можно сделать, посетив страницу сайта ФНС, с которой необходимо отправить запрос с указанием идентификационного налогового номера или ОГРН юридического лица либо частного предпринимателя.

В ответ вы получите электронный документ, в котором будут расписаны все задолженности контрагента по налогам и сборам.

ИНН позволяет оценить надежность и платежеспособность партнера, избежав неприятных неожиданностей.

Резюме

ИНН присваивается каждому человеку сразу после его рождения, организации получают его во время постановки на учет в налоговом органе. Гражданин не обязан знать свой номер, в то время как ИП без него обойтись не смогут.

Подтвердить наличие идентификационного налогового номера можно с помощью свидетельства. Чтобы его получить, необходимо подать заявление в территориальную налоговую инспекцию по месту вашего проживания.

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН Людмила Разумова Редактор Практикующий юрист с 2006 года

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и ИП

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны подать документы в территориальный налоговый орган, чтобы зарегистрироваться в качестве налогоплательщика или сняться с учета при изменениях в реквизитах.

Порядок постановки на учет и снятия с учета физического лица – ИП

Данная категория налогоплательщиков предоставляет следующую информацию, относящуюся к персональным данным:

  • ФИО, дату и место рождения;
  • место жительства;
  • паспортные данные;
  • пол;
  • гражданство.

Постановка физических лиц и ИП на учет производится в течение 5 рабочих дней. По результатам физическое лицо получает документ – свидетельство о присвоении ИНН, если раньше он не был ему присвоен.

Документы могут быть поданы и получены гражданином лично или заказным письмом, а в последнее время – по электронной почте, заверенные ЭЦП. Налоговая инспекция в установленном порядке запрашивает органы миграционного учета, а также органы, ответственные за выдачу удостоверений личности, которые подтверждают достоверность информации о физическом лице.

После получения от них данных налоговый орган в пятидневный срок выдает или направляет ИП – заявителю свидетельство о присвоении ИНН, а также уведомление о том, что он поставлен на учет в качестве ИП.

Постановка на учет и снятия с учета юридических лиц и иностранных организаций

Российские юридические лица подают заявление о постановке на учет в налоговой инспекции там, где расположены их обособленные подразделения (кроме филиалов и представительств). В пятидневный срок после получения инспекцией сведений об организации и всех необходимых документов юридическое лицо ставится на учет и получает свидетельство.

  • Российские организации по месту расположения филиалов и представительств ставятся на учет в налоговый орган на основании сведений, полученных из ЕГРЮЛ, в пятидневный срок после внесения информации в Госреестр.
  • Иностранные некоммерческие неправительственные организации могут быть поставлены на налоговый учет по месту осуществления их деятельности в России также на основании сведений из ЕГРЮЛ в пятидневный срок после внесения информации в Госреестр.
  • Иностранные организации, работающие на территории России, могут быть поставлены на учет по месту деятельности через обособленное подразделение также в пятидневный срок после предоставления информации в налоговый орган.
  • Российские и иностранные организации получают свидетельство о постановке на учет и присвоении ИНН, физические лица также уведомляются об этом.

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Постановка и снятие с учета других типов налогоплательщиков

Недвижимость и транспортные средства регистрируются в налоговой инспекции или снимаются с учета по месту их нахождения. Частные нотариусы и адвокаты – по месту жительства в течение 5 дней после получения подтверждения сведений о них, направляемого миграционными органами и организациями, ответственными за выдачу удостоверений личности, в налоговые органы.

Налоговая инспекция направляет письмом или выдает лично уведомления о постановке на учет недвижимости или транспортных средств собственнику – гражданину или организации. Нотариусы и адвокаты также получают свидетельства о постановке на учет или снятии с учета и уведомление.

Граждане иностранных государств или лица без гражданства, которые оформляют разрешение на работу, могут встать на учет по месту пребывания.

Органы, осуществляющие выдачу разрешений, направляют сведения в налоговый орган, который обязан поставить заявителей на учет в трехдневный срок.

Постановка и снятие с налогового учета

Первая редакция Налогового кодекса РФ, принятая в 1998 году, обязывала налогоплательщиков вставать и сниматься с учета путем подачи ими соответствующего заявления. Требование выглядело логично, потому что налоговый и регистрирующий орган на тот момент не совпадали. 

С принятием в 2001 году закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» функция по регистрации перешла к налоговым инспекциям. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНННо старый порядок постановки и снятия с учета не изменился.  Кардинальные изменения произошли только с 1 января 2004 года. В соответствии со ст. 83 НК РФ постановка и снятие с учета больше не требует участия налогоплательщиков, кроме некоторых случаев, о которых мы расскажем дальше. Прежде чем перейти к подробностям учета по каждому из оснований, определимся с рядом вопросов.

Читайте также:  Закон о защите прав человека, способы и механизмы

Для чего нужна постановка на налоговый учет

Ответ дан в статье 83 НК РФ.

В целях проведения налогового контроля организации и физические лица подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, месту жительства физического лица, а также по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ.

Кто и как осуществляет постановку на налоговый учет

В соответствии со статьями 32, 83 НК РФ эту работу делают налоговые органы на основании сведений ЕГРЮЛ (ЕГРИП), информации от органов, указанных в статье 85 НК РФ или заявлений (сообщений) налогоплательщиков.

Применяемые сокращения:

ОП — иное обособленное подразделение (склад, стационарное рабочее место и т.п.).

Ф/П — филиал, представительство.

Таблица 1 Постановка на учет

Мероприятие Чем регулируется Входные документы Срок постановки на учет Выходные формы
1 2 3 4 5
Создание организации Ст. 12 ФЗ №129-ФЗ «О государственной регистрации юрлиц.. », Приказ МНС РФ от 3.03.04 № БГ-3-09/178 Заявление по форме № Р11001; 3 дня со дня подачи документов для государственной регистрации Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе
решение о создании организации в виде протокола, договора или иного документа;
устав в 2-х экземплярах;
квитанция или платежное поручение об оплате государственной пошлины.
Создание обособленного подразделения (ОП)

Порядок учета налогоплательщиков

Постановка налогоплательщика на учёт в органы налогового контроля является обязательной для всех физических и юридических лиц. Данная процедура необходима для проведения более эффективного налогового контроля на территориях муниципалитетов, субъектов федерации и государства в целом.

Определение 1

Учёт налогоплательщиков – это совокупность регистрационно-мониторинговых мер, направленных на обеспечение эффективности проведения налогового контроля.

Процедура постановки на учёт в налоговые органы

Налогоплательщик обязан встать на учёт в налоговый орган, расположенный по месту нахождения физического лица, организации или её подразделений, либо по месту принадлежащей им недвижимости или транспортных средств, подлежащих налогообложению.

Условия постановки на учёт и сроки оформления регистрации

Постановка на учёт российских организаций и их филиалов, а также некоммерческих иностранных организаций и их представительств на территории РФ осуществляется по месту нахождения либо осуществления деятельности на основании выписки из Единого государственного реестра юридических лиц, а индивидуальных предпринимателей – по месту жительства на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРП). Постановка на учёт физических лиц, не занимающихся коммерческой деятельностью, осуществляется по месту жительства на основании заявления физлица либо справочной информации, представленной соответствующими органами.

Для регистрации в налоговом органе и получения удостоверяющего документа физическое лицо должно подать соответствующее заявление.

На его основании налоговая организация обязана в пятидневный срок оформить регистрацию и выдать свидетельство о постановке на учёт. Процедура постановки на учёт, а также снятия с него является бесплатной.

На основе данных учёта ведётся Единый государственный реестр налогоплательщиков (ЕГРН). Сведения о налогоплательщике с момента регистрации в налоговой службе становятся тайными.

Порядок постановки на первичный учёт

Для постановки на первичный учёт физического лица от него потребуют некоторые персональные данные:

  • фамилия, имя, отчество;
  • место, год и месяц рождения;
  • место жительства;
  • пол;
  • сведения о гражданстве;
  • паспортные данные либо данные любого другого документа, удостоверяющего личность (например, военного билета).

Нужна помощь преподавателя? Опиши задание — и наши эксперты тебе помогут!

При постановке на первоначальный учёт каждому налогоплательщику (как физическому, так и юридическому лицу) присваивается идентификационный номер (ИНН), являющийся единым кодом по всем видам сборов и налогов, включающих выплаты в связи с перемещением товаров по территории России, а также через границу Таможенного союза. ИНН может меняться в случае реорганизации юридического лица либо при снятии плательщика налогов с учёта в одном органе и последующей регистрации в другом. В случае ликвидации организации как налогоплательщика ИНН признается недействительным.

При постановке на учёт в налоговую службу российской организации налоговый орган обязан выдать ей соответствующее свидетельство о регистрации, а индивидуальному предпринимателю кроме свидетельства ещё и уведомление о постановке на учёт, подтверждающее факт постановки на учёт.

Замечание 1

Вопросы постановки на налоговый учёт и снятия с него иностранных граждан и организаций находятся в ведении Министерства финансов России.

Порядок действий различных органов, работающих с физическими и юридическими лицами

  • Органы юстиции, наделяющие полномочиями нотариусов, обязаны в десятидневный срок со дня издания приказа извещать налоговую службу о физлицах, получивших право на деятельность нотариуса или освобождённых от неё.
  • Органы ЗАГС, а также органы, осуществляющие регистрацию физлиц по месту жительства, обязаны в десятидневный срок с момента регистрации сообщать в местный налоговый орган о фактах регистрации по месту жительства, а также рождения, смерти физлиц.
  • Органы, занимающиеся регистрацией прав на недвижимость, а также сделок с ним, регистрацией транспортных средств обязаны в десятидневный срок с момента регистрации извещать местный налоговый орган о факте регистрации.

Банки имеют право открывать счета индивидуальным предпринимателям либо организациям только при предъявлении документа о постановке на учёт в налоговую службу. Банки обязаны в пятидневный срок извещать налоговую службу об открытии либо закрытии налогоплательщиком счета. Кроме этого, банки обязаны в пятидневный срок с момента подачи мотивированного запроса предоставлять налоговым службам справочную информацию по счетам и операциям налогоплательщиков.

Нотариальные конторы обязаны в пятидневный срок с момента удостоверения прав на наследство, а также договоров на дарение извещать об этом налоговые службы.

Порядок постановки на учет и снятие с учета организаций и физических

Постановка на учет организации по месту нахождения ее обо­собленного подразделения осуществляется на основании заявления.

Организации, имеющие обособленные подразделения на территории РФ, подают заявление о постановке на учет по месту нахождения каждого такого подразделения в течение 1-ого месяца после созда­ния обособленного подразделения.

  • Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет органи­зации по месту нахождения обособленного подразделения, в течение 5-ти дней со дня представления ими всех необходимых документов и в тот же срок выдать им уведомления о постановке на учет (уведом­ления о снятии с учета) в налоговом органе.
  • Особенности порядка постановки на учет и снятия с учета иност­ранных организаций и иностранных граждан устанавливаются Мин­фином РФ.
  • Форма заявления о постановке на учет (снятии с учета) в налоговом органе устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Постановка на учет физического лица осуществляется налоговым органом на основании его заявления в течение 5-ти дней со дня полу­чения указанного заявления. В этот же срок физическому лицу выда­ется свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Налоговый орган, осуществивший постановку на учет вновь со­зданной организации или индивидуального предпринимателя, обязан выдать им свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Срок, в течение которого это необходимо сделать, в законодатель­стве не определен.

  1. Вместе с тем в 5-тидневный срок налоговый орган обязан осуще­ствить постановку на учет (снятие с учета):
  2. • организации или физического лица по месту нахождения при­надлежащего им недвижимого имущества и (или) транспортных средств;
  3. • нотариусов, занимающихся частной практикой;
  4. • адвокатов по месту их жительства.
  5. В дальнейшем учету налоговым органом подлежат и все измене­ния в сведениях об организациях или индивидуальных предприни­мателях, физических лицах, не относящихся к индивидуальным пред­принимателям, а также о нотариусах, занимающихся частной прак­тикой, и об адвокатах.
  6. Если налогоплательщик изменил место нахождения или место жительства, снятие с учета налогоплательщика осуществляется на­логовым органом, в котором налогоплательщик состоял на учете.
  7. Каждому налогоплательщику присваивается единый идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН) по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением то­варов через таможенную границу РФ, и на всей территории РФ.
  8. Налоговый орган указывает ИНН во всех направляемых ему уве­домлениях.

В свою очередь, каждый налогоплательщик указывает свой ИНН в подаваемых в налоговый орган декларации, отчете, заявлении или ином документе, а также в иных случаях, предусмотренных законо­дательством, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимате­лями, это не обязательно.

Сведения о налогоплательщике с момента постановки его на учет в налоговом органе являются налоговой тайной, если иное не пре­дусмотрено ст. 102 НК РФ.

Организации — налоговые агенты, не учтенные в качестве налого­плательщиков, встают на учет в налоговых органах по месту своего нахождения в порядке, предусмотренном в НК РФ для организаций- налогоплательщиков.

Вместе с тем, НК РФ определяет круг обязанностей органов, уч­реждений, организаций и должностных лиц, связанные с учетом налогоплательщиков (ст. 85 НК РФ).

  • Так, органы юстиции, выдающие лицензии на право нотариаль­ной деятельностью, в течение 5-ти дней со дня издания соответству­ющего приказа обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения о физических лицах, получивших соответствующие лицензии.
  • Адвокатские палаты субъектов РФ обязаны не позднее 10-го чис­ла каждого месяца сообщать в налоговый орган по месту нахожде­ния адвокатской палаты субъекта РФ сведения об адвокатах, вне­сенные в предшествующем месяце в реестр адвокатов субъекта РФ или исключенные из указанного реестра.
  • Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физи­ческих лиц, обязаны сообщать соответственно о каждом таком факте в течение 10-ти дней после регистрации указанных лиц или фактах.
  • Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в те­чение 10-ти дней со дня соответствующей регистрации.
Читайте также:  Договор доверительного управления имуществом

Особое внимание уделено обязанностям банков в связи с учетом налогоплательщиков (ст. 86 НК РФ).

  1. Банки обязаны:
  2. • открывать счета организациям, индивидуальным предпринима­телям только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  3. • сообщать об открытии или о закрытии счета, об изменении рек­визитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение 5-ти дней со дня соответствую­щего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета;
  4. • выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по опера­циям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение 5-ти дней со дня по­лучения мотивированного запроса налогового органа.

Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц, ИНН

Недавно я зарегистрировала ИП. Процесс не занимает много времени. Все достаточно просто. В результате я получила официальное уведомление о постановке на учет в налоговой. Именно об этом уведомлении и пойдет речь в этой статье. Здесь я отвечу на такие вопросы:

  • Кто должен обязательно встать на учет?
  • Что представляет собой документ?
  • Как внешне и по структуре выглядит уведомление?
  • Заявление на регистрацию и получение ИНН;
  • Готовность документа.

Businessman

Основания у физических лиц – не ИП

Действующим российским законодательством предусмотрена постановка на учет в налоговом органе всех плательщиков. Это могут быть как организации, так и частные физические лица, так и ИП.

Присваиваемый налоговый номер у плательщика не меняется, он является постоянным и индивидуальным – второго такого не существует. Сокращенная форма такого номера – ИНН.

Регулируется вопрос о постановке на налоговый учет, а также снятие с такого учета исключительно налоговым законодательством.

Идентификационный номер налогоплательщика присваивается по двум основаниям: на основании заявления самого лица и на основании сведений, которые предоставляют в налоговый орган соответствующие органы. При этом в обоих случаях постановка происходит абсолютно бесплатно, физическому лицу платить никакие госпошлины и прочие платы не нужно.

Налоговому органу на обработку сведений и постановки на учет дается ровно пять рабочих дней.

Нарушение сроков со стороны налоговых органов является нарушением законодательства.

Подача заявления может происходить как непосредственно в налоговом органе по месту жительства или месту нахождения имущества, так и в многофункциональном центре, который обязан передать заявление не позднее одного рабочего дня в УФНС.

Первичный идентификационный номер налогоплательщика выдается бесплатно, сроки сохраняются – 5 дней на обработку данных и выдачу свидетельства. При утере или порче восстановление (повторная выдача) возможна только после того, как физическое лицо заплатит установленную государством пошлину, размер которой необходимо уточнять в конкретном налоговом органе.

Сроки подачи уведомления о торговом сборе

Форму ТС-1 направляют в налоговую в течение 5 рабочих дней после начала торговли. За непредставление могут оштрафовать на 10% от доходов за период работы без извещения ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Уведомление о торговом сборе надо также подать, если у вас открылась новая точка или изменилась площадь старой.

Если вы освобождены от сбора или имеете льготы, подать уведомление в ИФНС нужно все равно. Надо приложить документы, подтверждающие право на льготу, а в уведомлении указать ее код.

Содержащиеся сведения

Физическому лицу при заполнении заявления необходимо указать свои данные, которые будут зафиксированы в индивидуальном налоговом номере. К ним относятся:

  • ФИО;
  • место рождения и фактического жительства (следует понимать, как прописку);
  • дата рождения;
  • паспортные данные или данные другого документа, который удостоверяет личность (например, свидетельство о рождении, если получатель еще не получил паспорт);
  • пол и гражданство.

Примечательно, что при смене фамилии обращаться необходимо в тот же территориальный налоговый орган, который выдал идентификационный номер налогоплательщика, для замены свидетельства. При этом сам номер не изменится, поменяются только данные в нем.

Процедура замены бесплатная, государственную пошлину платить не придется. Если меняется место жительства, то обращаться для смены свидетельства нужно уже в новый налоговый орган, по новому месту жительства.

Отказ в госрегистрации физлицу в качестве ИП — основные причины

Инспекция ФНС РФ отказывает физлицу в госрегистрации в качестве ИП в таких ситуациях:

  • если ещё действует регистрация гражданина РФ в качестве ИП;
  • если не прошло 1 года с даты принятия судебного постановления о признании физлица банкротом в связи с невозможностью выплатить заёмные денежные средства кредиторам. В подобной ситуации контролирующие органы учитывают кредиты ИП, которые он взял на ведение бизнеса;
  • если ранее инспекция ФНС РФ в судебном порядке запретил физлицу заниматься бизнесом.

Также граждане РФ не могут пройти госрегистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и не получают соответствующего уведомления в том случае, если человек ранее сидел в тюрьме — был судим или находился в розыске за совершение различных преступных действий.

Обязанности, предписываемые налоговым органам

Согласно действующим нормам РФ, налоговый орган обязан принять заявление о постановке на налоговый учет. И в течение пяти рабочих дней плательщику – физическому лицу выдается первичное свидетельство о постановке на учет, в котором содержатся персональные данные.

Свидетельство выдается лично под роспись о получении. Составляется оно на гербовой бумаге с голографической печатью, подтверждающей подлинность документа.

Если плательщик обратился в налоговый орган посредством интернета или почты (заказным письмом), то налоговый орган обязан принять заявление и в течение тех же пяти дней обработать его: поставить плательщика на учет, и выдать свидетельство тем же путем, каким получил документы.

Примечательно, что плательщик может обратиться за получением документа лично — это его право.

Если обращается с заявлением представитель организации, то постановку на учет налоговый орган обязан осуществить в такой же срок – пять рабочих дней. В этот же период выдается идентификационный налоговый номер – ИНН, без которого деятельность организации не может осуществляться в полной мере.

При этом при наличии обособленных подразделений, постановке на учет подлежит каждое из них от организации, по месту их фактического/юридического нахождения. Как и вновь созданные компании или ИП, которые обязаны получить свидетельство по месту фактического/юридического нахождения.

В свидетельстве о налоговом номере организации проставляются следующие данные:

  • название организации по ЕГРЮЛ;
  • присвоенный налоговый номер и КПП (код учета);
  • номер ОГРН;
  • наименование налогового органа;
  • дату выдачи ИНН;
  • номер налогового органа.

Сотрудники налогового органа обязаны проверить предоставленные сведения, и только потом уже поставить на налоговый учет заявителя-организацию. Установленный законом срок на все действия – пять дней. Независимо от того, кто заявитель, и какие основания для учета.

Если в качестве инициатора по постановке на учет является не заявитель (следует понимать, как организацию, ИП или физическое лицо), а соответствующие органы, то налоговый орган обязан принять документы на рассмотрение и в течение пяти дней выполнить постановку на учет. И в этот же период выдать свидетельство плательщику, а не соответствующим органам.

Вариантов выдачи может быть несколько: обычной почтой (имеется в виду заказное письмо) или в сети интернет, а также лично заявителю под роспись. Налоговый орган не обязан уведомлять плательщика о том, что по сообщению соответствующих органов плательщик был поставлен на налоговый учет, но вручить ему свидетельство должен обязательно.

Для чего нужен налоговый учет

Под налоговым учетом принято понимать систему, в которой производится синтез информации для определения налоговой базы по обязательным отчислениям в бюджет на основании данных первичной документации, объем и классификация которой устанавливается действующим законодательством.

С помощью налогового учета получают достоверные сведения о порядке регистрации важных для налогообложения хозяйственных операций, выполненных юридическим лицом за отчетный период.

Также налоговый учет нужен для того, чтобы контролирующие органы могли отследить, насколько правильно и своевременно юридические лица платят налоги.

Этой информацией пользуются и иные заинтересованные организации, например контрагенты и партнеры хозяйствующего субъекта.

  • Поскольку в Налоговом кодексе РФ принципы организации налогового учета сформулированы лишь в общих чертах, каждому бухгалтеру необходимо самостоятельно решить, как он организует этот процесс на практике.
  • Важным моментом при организации налогового учета является установление правил, по которым каждая хозяйственная операция имеет свой четкий и понятный регламент отражения в системе учета.
  • Вести налоговый учет необходимо для того, чтобы получить следующую информацию:
  • каким образом рассчитывается доля расходов, учитываемых при налогообложении в конкретном отчетном периоде;
  • каким образом определяются доходы и расходы;
  • какова сумма издержек (убытков), которые будут повторяться в последующих отчетных периодах;
  • каков размер задолженности по расчетам с бюджетом по налогам;
  • как в организации формируется резервный фонд.

В соответствии со статьей 313 Налогового кодекса РФ сведения налогового учета подтверждаются:

  • первичной учетной документацией (в том числе бухгалтерской справкой);
  • аналитическими регистрами, содержащимися в налоговом учете;
  • расчетом налоговой базы.

Порядок организации налогового учета обусловлен учетной политикой для целей налогообложения, а также должен быть утвержден приказом руководства. Получается, что учетную политику для ведения налогового учета должна сформировать сама организация.

Читайте также:  Особенности арбитражных споров о признании прав на недвижимость

Учетная политика для целей налогообложения реализуется непрерывно во времени от текущего отчетного периода к последующему.

Налоговый учет осуществляется посредством применения новой методологии, а также включает полный учетный цикл, который отражается в различных регистрах налогового учета (регистрах промежуточных расчетов, хозяйственных операций, декларации). При этом налоговый учет – это самостоятельный процесс, который ведется отдельно от бухгалтерского учета по своим методикам, и их результаты чаще всего не совпадают.

Если меняются сведения

Налоговый орган, во время обработки заявления, проверяет плательщика на достоверность предоставленных сведений.

Так, если имеет место изменение сведений, то эти изменения при постановке на учет вносит именно налоговый орган по месту жительства или местонахождения организации.

Все изменения берутся исключительно на основе тех данных, которые имеются в ЕГРЮЛ или ЕГРП, если речь идет об организации или ИП.

У налогового органа могут быть одни сведения, а в едином реестре они уже изменились.

На основе этих новых данных налоговый орган (следует понимать, как территориальный: по месту нахождения, по месту ее обособленного подразделения, ИП или филиала) вносит изменения в свидетельство о номере.

Это же касается иностранной компании, у которой есть представительство на территории РФ – изменения будут вноситься по месту нахождения представительства соответствующим налоговым органом.

Если изменения вносятся у обособленных подразделений, то инициатором о внесении изменений выступает сама организация (следует понимать, как организация РФ, а не иностранная организация), но изменения вносятся налоговым органом, к которому территориально относится обособленное подразделение. Исключение в данном случае составляют – филиалы и представительства каких-либо российских компаний.

Если изменения вносятся у частного лица, то выполняет эту функцию территориальный налоговый орган плательщика (имеется ввиду – по месту жительства по паспорту/прописке). При этом ему не обязательно подавать заявление, данные предоставляются соответствующими органами, которые осуществляют контроль за плательщиками.

Код вида торговой деятельности для торгового сбора

В уведомлении указывается нужный код вида торговой деятельности.

Код вида торговой деятельности Виды торговой деятельности
01 Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов (за исключением автозаправочных станций)
02 Торговля через объекты нестационарной торговой сети (также используется для развозной и разносной торговли)
03 Торговля через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами
04 Торговля со склада
05 Организация розничных рынков

Снятие с учета и сроки по снятию

Существует несколько видов оснований, по которым происходит снятие с налогового учета. Процедура проводится тем же территориальным налоговым органом, который и выдал первичное свидетельство. К таким основаниям относят изменение места жительства или нахождения плательщика.

Например, организация сменила место своего нахождения и уведомляет об этом все заинтересованные инстанции. В этом случае налоговый орган снимает с учета организацию. Обязанностью организации является по новому месту нахождения встать на учет заново с присвоением номера.

Срок на снятие организации или любого другого плательщика с учета составляется пять рабочих дней. В этот период налоговый орган снимает с учета:

  • физических лиц;
  • российские организации;
  • иностранные организации с представительством на территории России;
  • нотариуса, который осуществляет частную практику;
  • иностранные организации, которые работают через аккредитованные филиалы на территории России.

По новому месту жительства или нахождения уже новый территориальный налоговый орган осуществляет постановку на учет на основании тех данных, которые получены от первичного или предыдущего налогового органа.

В результате налоговый номер у плательщика не меняется, однако само свидетельство заменяется новым.

В нем прописываются новые данные, но сам номер остается неизменным – он присваивается и закрепляется на всю жизнь.

Если организация прекращает свою деятельность, реорганизовывается или ликвидируется, то снятие с учета происходит только на основании сведений ЕГРЮЛ, которые берутся за основу. Такое же правило применяется к ИП, которые прекращают свою деятельность. Основанием для снятия с учета здесь выступают сведения из ЕГРП.

Если в ходе прекращения деятельности в отношении иностранной компании или российской компании проводится какая-либо налоговая проверка, то снятие с учета происходит не раньше, чем эта проверка закончится.

При этом проверка может носить как камеральный, так и выездной характер. На время проверки за плательщиком сохраняется его налоговый номер, поскольку без него провести полноценную проверку не получится, а данные будут недостоверными и неверными.

Автор статьи

Налоговый и бухгалтерский учет: в чем разница

Молодые специалисты часто интересуются, как можно сблизить налоговый и бухгалтерский учет. Для того чтобы разобраться в этом вопросе, в первую очередь следует понять, чем эти формы учета отличаются друг от друга.

Сущность налогового учета мы уже раскрыли выше. А главная его цель для организаций, работающих по общей системе налогообложения, состоит в определении налога на прибыль.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • Как оптимизировать налог на прибыль: законные схемы
  • Как минимизировать налоги и не заинтересовать налоговую
  • Бухгалтерия интернет-магазина: нюансы и подводные камни

Что касается бухучета, то его сущность заключается в получении упорядоченных и задокументированных данных об объектах, перечисленных в действующем ФЗ, в соответствии с критериями, прописанными законом № 402-ФЗ, и последующем составлении финансовой отчетности с использованием этих сведений.

Впоследствии, проанализировав эту бухгалтерскую отчетность, можно сделать выводы о том, насколько успешна деятельность предприятия. Для сравнения, на основании данных налогового учета такую информацию получить нельзя.

К примеру, на основании бухгалтерской отчетности часто принимается решение о выдаче кредита тому или иному предприятию.

Также финансовая отчетность нужна, если организация участвует в конкурсе или аукционе.

Возникает вопрос: почему сторонние пользователи интересуются именно бухгалтерской отчетностью? Дело в том, что именно эти документы могут предоставить полную информацию о положении дел в организации.

Как получить и узнать ИНН по паспорту для физического лица?

Идентификационный номер налогоплательщика, или ИНН, — это 12-значный номер, который вы (или ваш работодатель за вас) используете для уплаты налогов.

Он также понадобится, чтобы проверить, нет ли у вас неуплаченных налогов, и если вы решите зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Если вы забыли или потеряли свой ИНН, вы можете узнать его:

  • онлайн. С помощью сервиса Федеральной налоговой службы. Вам понадобятся данные паспорта или другого документа, удостоверяющего личность;
  • при личном обращении в налоговую инспекцию. Выберите удобную для вас инспекцию и запишитесь на прием онлайн.

Если у вас нет ИНН, вы можете оформить его:

  • онлайн, с помощью сервиса на сайте ФНС (для авторизации используйте учетную запись портала госуслуг РФ). Свидетельство о постановке на учет, подписанное усиленной квалифицированной подписью налогового органа, будет направлено также в ваш личный кабинет. По вашему запросу оно может быть выдано на бумажном носителе;
  • лично, обратившись в налоговую инспекцию. Для этого выберите удобную инспекцию и запишитесь на прием онлайн;
  • во всех центрах госуслуг «Мои документы» по экстерриториальному принципу вне зависимости от места жительства или пребывания в Российской Федерации;
  • по почте. Для этого отправьте заполненное заявление в налоговую инспекцию по вашему выбору заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении. К заявлению вы можете приложить нотариально заверенные копии документов (документа, удостоверяющего личность, и документа, подтверждающего регистрацию по месту жительства или пребывания).

Для получения ИНН вам понадобятся:

  • заявление;
  • паспорт или другой документ, удостоверяющий вашу личность:
  • документ, подтверждающий регистрацию по месту жительства или пребывания.

Если документы будет подавать ваш представитель, дополнительно потребуются:

  • копия вашего паспорта или другого документа, удостоверяющего вашу личность;
  • нотариально удостоверенная доверенность на имя вашего представителя.

Свидетельство ИНН будет готово в течение пяти рабочих дней после того, как налоговая получит пакет документов.

Если ребенку 14 лет или больше — а значит, у него уже есть паспорт гражданина РФ — ИНН для него оформляется точно так же, как и для взрослого.

Если ребенку меньше 14 лет, заявление о постановке на учет нужно писать от имени законного представителя ребенка. Для заполнения заявления понадобятся свидетельство о рождении ребенка и справка, подтверждающая его регистрацию по месту жительства. Личное присутствие ребенка младше 14 лет не нужно — и подает документы, и забирает готовое свидетельство его законный представитель.

Идентификационный номер присваивается один раз и сохраняется даже при смене ФИО и места жительства или снятии с налогового учета — обо всех изменениях налоговая инспекция узнает в ходе межведомственного взаимодействия. Поэтому если вам нужен ваш ИНН, но вы утратили свидетельство или сменили указанные на нем личные данные, вы можете просто узнать свой номер ИНН с помощью сервиса Федеральной налоговой службы и использовать его.

Также при желании вы можете оформить дубликат свидетельства ИНН. Это можно сделать:

  • в налоговой инспекции лично или через своего представителя. Для этого выберите удобную для вас инспекцию и запишитесь на прием онлайн;
  • во всех центрах госуслуг «Мои документы» по экстерриториальному принципу вне зависимости от места жительства или пребывания в Российской Федерации;
  • по почте, направив пакет документов в налоговую инспекцию по вашему выбору заказным письмом с описью вложения и уведомлением о получении.

Пакет документов тот же, что и при получении ИНН в первый раз. Поменять свидетельство ИНН в связи со сменой личных данных можно бесплатно, а при оформлении документа взамен утраченного нужно уплатить госпошлину в размере 300 рублей.

Чтобы сделать отметку об ИНН в паспорте, выберите удобную для вас налоговую инспекцию и запишитесь на прием онлайн. Вам потребуется паспорт и свидетельство ИНН. Отметку сделают в вашем присутствии в течение 15 минут. 

Расскажите друзьям

Leave a Comment

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *